11. Impuesto Sociedades
Problemática General
1.- Determinación de la base Imponible: cálculo. normas contables vs fiscales. Impuesto sobre Sociedades como gasto. Efecto impositivo y contabilización.
1.1.- Contrapartida del abono a la cuenta de provisiones para impuestos, por la cuota y los intereses correspondientes a ejercicios anteriores
1.2.- Impuesto sobre beneficios diferido PGC y PGC Pymes. Contabilización del efecto impositivo: método centrado en el balance
1.3.- Bibliografía
1.4.- Provisión para impuestos PGC y PGC Pymes. Contenido y cuentas de registro para la provisión por impuestos.
1.5.- Registro de los efectos contables derivados de un cambio en el tipo impositivo
1.6.-Sobre las implicaciones contables de la modificación de los tipos impositivos del Impuesto sobre Sociedades establecida en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre. (Consulta de contabilidad núm. 4 del BOICAC núm. 69 de marzo de 2007).
1.7.- ¿Sobre el registro erróneamente en contabilidad un gasto que debería haber reducido la base imponible del IS, -por aplicación de la Norma de Registro y Valoración 13.ª del PGC-, obliga a registrar un activo por impuesto diferido del gasto contabilizado?
2.-Tributación en cifra relativa de negocios
3.-Cesión de bienes a cambio de compromiso de compras.
4.-Beneficio distribuible
4.1.- Contabilización.
4.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales ms relevantes
4.3.- Aspectos fiscales más relevantes de la Resolución del ICAC de 5 de marzo de 2019.
5.-Facultad de comprobar valores por la Administración de ejercicios prescritos si afectan a ejercicios abiertos
6.- Reforma del Impuesto sobre Sociedades. Armonización Unión Europea. Modelos de tributación de beneficios empresariales
7.-Asimetrías híbridas
8.-Tributación de Rentas del Capital
9.-Prevalencia del fondo sobre la forma y atención la realidad económica y no solo a la jurídica. . Lo fiscal se pliega a lo contable y en l contable el fondo a la forma.
10.-Manual práctico de Sociedades 2022
11.-Elevación al íntegro. Determinación de la base del impuesto cuando debe mediar retención y no se ha producido el pago de ninguna cantidad.
12.-Traslado de domicilio de sociedad de territorio foral a Común con deducciones y pérdidas forales pendientes
13.-Presunción de retribución en el Impuesto sobre Sociedades
14.- Tributación de las rentas del capital
15.-Depreciación monetaria en transmisiones
16.- Consideración como valores fiscales los de adquisición que han sido libremente pactados por partes independientes
17.-Señales de alerta de fraudes contables. Ratios que demuestran engaños contables
18.-Vinculación al Impuesto sobre Sociedades de la comprobación de valores en otros impuestos.
19.- Indemnización incendio fábrica
20.-Vinculación valor comprobado en itp en ventas
21.- Adquisición por donación de bienes
22.- Activación del resultado financiero originado en una operación de permuta financiera de tipos de interés
23.-Sujeto Pasivo/sociedades no inscritas. Imputación rendimiento a fecha acuerdo Junta vs. A fecha de inscripción en el Registro Mercantil/inscripción registral declarativa versus contributiva
24.-Requisitos legales no se sitúan en participaciones en sociedades en segundo y ulteriores niveles. Cómputo participaciones indirectas.
25.- Indemnización o ingreso por refacturación que compensa sanción que fue no deducible.
26.- Exit tax. Traslado de domicilio de España al extranjero.
26.1.- Plusvalías en la transmisión intragrupo transfronteriza de activos.
26.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
27.- Opciones sobre bienes, derechos y, en contratos
28.- Tipos de gravamen
28.1.-2023 en Territorio Común.
28.2.- Tipo de gravamen
29.- Los activos por impuesto diferido y el pago de prestaciones patrimoniales. Monetización de activos por impuestos diferidos. Devoluciones
29.1.- Procedencia de la devolución en el IS de los créditos fiscales por impuestos diferidos (DTA´s) correspondientes a los fondos internos por compromisos de pensiones y prejubilaciones conforme a la disp. adic. 22 TRLI
29.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
30.-Pérdida de acciones bancarias participadas por su amortización forzosa en virtud de decisión de una autoridad pública y sin compensación económica
31.-Hecho imponible.
32.-Tratamiento de las diferencias generadas por la sustitución del valor contable por el valor fiscal y su integración en la base imponible y en Operaciones vinculadas
33.- Cuando la regulación del Impuesto sobre Sociedades cita el término valor de adquisición se reviere al valor fiscal y no el contable y, cuando dice ingresos son ingresos fiscales
34.-Cámara Comercio.
35.-Diferencias de cambio
35.1.- Cobertura de flujos de efectivo
35.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
35.3.-Partidas Monetarias: Proveedores. Tipo de cambio medio. Valoración.
35.4.-Diferencias de cambio del efectivo y de otros activos líquidos equivalentes
36.- Cesión de bienes a cambio compromiso de compras
37.- Implicaciones fiscales del nuevo PGC
38.- Tributación arrendamiento de negocio
39.- Datos fiscales de las sociedades en la web de la aeat
40.- La valoración por el valor razonable
41.- Deducción en cuota por donativos
42.- Comparativa Normativa Foral vs Territorio Común año 2012/2015
43.- Casos prácticos
44.- Grupos de Sociedades: concepto
45.- Prestación de servicios y cesiones de bienes gratuitos
46.-Sobre el tratamiento contable de la entrega sin contraprestación de un inmueble en la compra de otro inmovilizado.
47.- Maquila
48.- Cómo probar un contribuyente un beneficio fiscal que depende de requisitos de transmisiones anteriores
49.- Opciones en periodo voluntario
50.- Modelos de liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
51.-Bibliografía. Libros. Artículos de opinión.
51.3.- Territorio Común
51.2.- País Vasco
51.3.- Restricciones a la deducibilidad de determinados gastos y pérdidas en el impuesto sobre sociedades
52.- Implicaciones fiscales derivadas de la participación por una sociedad con una filial patrimonial y no patrimonial.
53.-Continuidad normas adaptación sectorial después entrada en vigor nuevo PGC
54.-No sujeción al impuesto de sociedades sociedad no inscrita
55.-La tributación mínima en el Territorio Común. Y en la OCDE
55.1.- El Territorio Común
55.2.- País Vasco
55.3.- En la OCDE
55.4.-Compatibilidad de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas o series audiovisuales con la nueva tributación mínima por Impuesto sobre Sociedades
56.- Plusvalías en la transmisión intragrupo transfronteriza de activos
57.- Valor en uso
58.- Cuestiones de interés casacional ante el Tribunal Supremo