11.16.1.-INTERNA
1.- Aplicación de la exención en la transmisión de las participaciones en sus filiales que tramitan proyectos fotovoltaicos con medios materiales de terceros y por tanto no se consideran sociedades patrimoniales e imputación de rentas
2.- Las rentas positivas de la puesta a valor razonable de las participadas como cartera de negociación pueden acogerse a la exención del art. 21 LIS
3.-Bibliografía
4.- Usufructo
5.- Exención en Territorio Común
6.-La doble imposición y la Pérdida valor de participaciones
7.- No deducción utilidades percibidas por condición de socio
8.- Ventaja fiscal en DDI interna e internacional
9.- Tax sparing
10.- Cómo probar un contribuyente un beneficio fiscal que depende de transmisiones anteriores
11.- Rentas exentas y no exentas tras la reforma de 2015. Modificaciones por RDL 3/2016.
12.- Tratamiento contable
13.- Filial patrimonial. Criterios administrativos sobre aspectos de la DDI interna en sociedades patrimoniales en cuanto a la calificación como actividad económica del arrendamiento de inmuebles, la no consideración como patrimonio de las entidades de capital riesgo y la aplicación del régimen de exención en relación a participaciones indirectas. Plusvalía por transmisión de acciones de sociedades patrimoniales. Tributación de los dividendos recibidos por una sociedad patrimonial de otra patrimonial
13.1.- Bibliografía
13.2.-Exención sobre rentas derivadas de la transmisión de participaciones y entidades patrimoniales
13.3.- Tributación de los dividendos recibidos por una sociedad patrimonial de otra patrimonial
13.4.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
14.-Existiendo operaciones de reorganización y reestructuración empresarial acogidas a beneficios fiscales. Tratamiento contable del reparto de un dividendo después de sucesivos canjes de valores
15.- Reducción capital para compensar pérdidas y distribución dividendos. Operaciones de saneamiento con cargo a los fondos propios
16.- Método imputación versus exención.
17.- Cumplimiento de los requisitos para la no integración en la transmisión de participaciones sociales de filial entidad que tan sólo haya llevado a cabo las actividades preparatorias (obtención de permisos y licencias) para el inicio de la actividad económica.
18.- Como probar un contribuyente un beneficio fiscal que depende de requisitos de transmisiones anteriores
19.- Obtención de rentas a través de sucursal o establecimiento permanente
20.- Sobre retenciones
21.-A efectos de la aplicación de la deducción por DDII las condiciones que deben cumplirse establecidas en la NORMATIVA FORAL pueden hacerse extensivas a las previsiones similares que se recojan en la normativa DEL TERITORIO COMUN.
22.- Separación de socios o disolución de sociedades
23.- Deducción por dividendos cuando la participación se adquiere a persona vinculada:
24.- Deducción doble imposición y participaciones indirectas
25.- Deducción por dividendos cuando los beneficios se corresponden a momentos antes de la adquisición de la participación.
26.-Sobre si los activos financieros incluidos en las carteras de activos mantenidos para negociar o de activos a valor razonable con cambios en la cuenta de PyG pueden aplicar la exención por dividendos y plusvalías del art. 21. TRLIS. Y la DDI arts. 30 y 32.: CEF 317 y 318.
27.-Aplicación del incentivo fiscal en operaciones con precio aplazado.
28.- Sobre autocartera. Acciones propias.:
29.- Incidencia en consolidación:
30.- Restricciones relacionadas con el fondo de comercio financiero
31.- Reservas de revalorización
32.- Base de cálculo
33.- Que criterio debe aplicarse para determinar el incremento neto de beneficios no distribuidos a efectos del cálculo de la deducción por doble imposición de plusvalías.
34.- Aplicación de la exención en transmisión de participaciones cuando la sociedad participada según la interpretación del momento en el que la sociedad filial ha iniciado su actividad económica.
35.-Reducción de la exención plena sobre los dividendos y plusvalías en un 5% mediante la incorporación del concepto de gastos no deducibles por la gestión de la participación que mantiene la matriz en la filial
36.-Aplicación a la renta obtenida por la transmisión de derechos de suscripción preferente de la exención. Conservación de los derechos económicos y políticos de las acciones de la sociedad
37.-Operación para compensar pérdidas consistentes en una aporta ión para aumentar el valor de su participación en la misma y simultáneamente registra un deterioro por la diferencia entre el valor de las aportaciones y el valor del patrimonio neto de la entidad participada.
38.- Aplicabilidad de la DDI interna por una sociedad adquirente de la participación en otras entidades mediante un canje de valores cuando estas repartieran dividendos correspondientes a beneficios no distribuidos generados con anterioridad al canje
39.- Sobre si puede calificarse un ingreso percibido por un sujeto pasivo del IS como utilidad derivada de la condición de socio a fin de evitar la aplicación de la deducción del 100% de los dividendos o beneficios de entidades participadas en al menos un 5%
40.-Orden de prelación para la aplicación de las deducciones por doble imposición
41.-Cuestiones de interés sobre la aplicación de la deducción por doble imposición. Rentas exentas y no exentas
41.1.-Requisito del porcentaje y temporal de periodo de mantenimiento
41.2.-Cumplimiento de los requisitos en supuestos de transmisiones y de tenencia entre empresas del grupo.
41.3.-Requisito de tenencia indirecta y sus posibles interpretaciones
41.4.- Artículo 21 LIS
41.5.- Conceptualización de los rendimientos
41.6.-Aplicación de la exención.
41.7.-Especialidades en la aplicación de la exención.
41.8.-Apartado 5: Restricciones a la exención.
41.9.- Rentas negativas
41.10.- Paraísos fiscales
41.11.-Disposición transitoria 23ª LIS, apartado 1: Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición.
41.12.-IRNR: Exención ganancias artículo 21 LIS vs art. 14 RDL 5/2004.
42.-Dividendos y Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones en otras Entidades. Rentas exentas y no exentas. Casos prácticos. La exención por dividendos o plusvalías procedentes de participaciones (con o sin doble imposición)
42.1.- Bibliografía
42.2.-Casos prácticos de Dividendos y Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones en otras Entidades
42.3.-Acciones ordinarias y preferentes.
42.4.-Exención plusvalía cuando se transmiten acciones de sociedad participada que tributa en Estado en patrimonial
42.5.- Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios
42.6.- Casos prácticos de la exención de rentas positivas derivadas de la transmisión de acciones y cómputo de las rentas negativas
42.7.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
43.- Incidencia de la modificación legislativa en materia de DDI en el impuesto de sociedades e incidencia en grupos españoles e internacionales
44.-La deducción por doble imposición en el marco de la aportación de valores a sociedades holdings
45.- La DDI interna en aportaciones no dinerarias de activos o negocios.
46.-La retribución al accionista mediante el script dividend y su compatibilidad don la exención de los dividendos
47.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
48.- Directiva europea para el Gravamen global mínimo en el tratamiento específico para dividendos y renta por transmisión de participaciones
49.-Valor de adquisición a considerar para determinar el grado de participación en la entidad a los efectos de la aplicación de la exención del artículo 21 de la LIS
50.-Tratamiento fiscal de dividendos que se satisfacen estando precedidos de una compensación de pérdidas
51.-Criterio del TJUE sobre la vulneración de la libertad de establecimiento el excluir a las empresas establecidas en otro Estado miembro de la ventaja fiscal otorgada a las plusvalías por las transmisiones de participaciones en pequeñas empresas
52.-Aplicación de la exención prevista en el art. 34 de la NFIS a la renta generada por cambio de residencia al extranjero.
53.-Aportación de capital para reducir pérdidas y posterior transmisión de las participaciones
54.-Acerca de si la exención fiscal del artículo 21 LIS puede aplicarse a la renta derivada de la venta de aquellas filiales que no hayan iniciado materialmente su actividad
55.- Sobre si la eliminación de la DDII exigiría en una comprobación el examen de los libros de contabilidad de la participada
56.- Aplicación de la exención a la distribución de dividendos por parte de una entidad inscrita en el Registro de la Zona Especial Canaria.
57.-Sobre si es factible aplicar la reserva de capitalización