TLT E 07. Fiscalidad Inmobiliaria, de la Promoción y de la Construcción E 07.06. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

07.06. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

1.-Inmuebles con Características especiales

1.1.- Parques eólicos

1.2.- Saltos de agua y estructuras hidroeléctricas. Producción energía eléctrica. Central nuclear.

1.3.- Criterios administrativos y jurisdiccionales. Tribunal Supremo

1.4.-Posibilidad de fijación por los ayuntamientos de tipos específicos de gravamen. Tipos de gravamen.

1.5.- Aprobación de Normas técnicas de valoración catastral de los BIES.

1.6.- Bibliografía

2.-Prescripción y caducidad.

3.- Recargo viviendas desocupadas. Aplicación de recargos vivienda desocupada y otros. Compatibilidad constitucional del Impuesto sobre viviendas vacías de Cataluña y el IBI.

4.- Usufructo

5.- Devengo

6.- Regularización catastral

7.- Copropiedad. Cotitularidad. Comunidad de bienes. Comunidad de usuarios

8.-Dación en pago

9.-Entidades sin ánimo de lucro

10.-Obligación comprobar datos por la administración

11.. Exenciones

11.1.- Conjuntos histórico artísticos, arqueológicas. Bienes de interés cultural

11.2.- Criterios administrativos y jurisprudenciales

11.3.- Titulares de explotaciones agrícolas o ganaderas

11.4.- Viviendas de Protección Oficial (VPO)

11.5.- Exenciones de aplicación directa que no necesitan para su aplicación la previa solicitud del sujeto pasivo. Carácter rogado o automático de algunas exenciones.

11.6.-Viviendas ocupadas por los funcionarios de un centro penitenciario

11.7.- Procedencia de la existencia de exenciones diferentes en la regulación del iBI vizcaíno y estatal.

11.8.- Sobre el problema de la concesión rogada o de oficio de los beneficios fiscales.

11.9.- Requisitos formales y sustantivos exigidos para reconocer el derecho a la exención.

11.10.- Carácter rogado o automático de algunas exenciones.

11.11.- Aparcamiento destinado a residentes propiedad del Ayuntamiento.

11.12.- Bibliografía.

11.13.- Entidades sin ánimo de lucro

11.14.-Exención bienes inmuebles propiedad de los municipios

11.15.- Centros Sanitarios

11.16.- Centros educativos

11.17.-Saldos de agua y centrales hidráulicas.

12.- La ponencia de valores. Defectuosa ponencia de valores. Ajuste de la Ponencia de Valores al Plan General. Vías de impugnación de las ponencias de Valores y de Valor Catastral.  Su notificación y eficacia de los nuevos valores catastrales asignados. Fecha en la que comienzan a producir efecto las modificaciones catastrales. Eficacia retroactiva de la fijación de los valores catastrales.Procedimiento para la comunicación a los afectados de las modificaciones introducidas en los datos contenido en el catastro. Obligación de declarar las alteraciones.

12.1.- La nulidad del PGOU. Ponencias de Valores ajustadas a los Planes Generales, aunque éstos o se hayan desarrollado íntegramente. Competencias del -catastro para resolver solicitudes de devolución de ingresos indebidos.

12.2.- Eficacia retroactiva de la fijación de los valores catastrales. Fijación del valor catastral de una finca por primera vez.

12.3.- Obligación de declarar las alteraciones en el Catastra sufridas por los inmuebles y efectos de la falta de comunicación de las alteraciones de orden físico, económico y jurídicos.

12.4.- Procedimiento para la comunicación a los afectados de las variaciones introducidas en los datos contenidos en el catastro tras modificación del valor catastral con motivo de una alteración física. Sobre si la validez de las revisiones catastrales se halla supeditada a la actualización de la cartografía catastral.

12.5.- Fecha en que comienzan a producir efecto las modificaciones catastrales como consecuencia de alteraciones de orden físico, económico o jurídico. Fecha a partir de la cual surte efectos el valor catastral asignado a un inmueble. Sobre si precisan de notificación.

12.6.-Actos de la administración catastral. Acuerdos de incorporación al catastro, resultantes de procedimientos tramitados tras la aprobación de la Ponencia de Valores

12.7.- Individualización de la tasación inmobiliaria y deber de detallar las características de la parcela. Posible anulación.

12.8.-Sobre la procedencia de solicitar la tasación pericial contradictoria para la determinación del valor catastral en el IBI

12.9.- Impugnación de las Ponencias de Valores. Procedimiento de subsanación de discrepancias

12.10.-Criterios administrativos y jurisdiccionales

12.11.- Validez del informe pericial aportado por el interesado

12.12.- Consideración del régimen específico de los contratos de arrendamiento anteriores al 9 de mayo de 1985.

12.13.- Necesidad de motivación

12.14- Alta en el catastro urbano de un elemento que pertenece a varias personas pro indiviso.

12.15.- Exceso del valor catastral sobre el valor de mercado:

12.16.-Valoración de terrenos rústicos sin desarrollo urbanístico.

12.17.- Impugnación indirecta de las ponencias de valores en el omento de concretarse la asignación individual de valores y el nuevo cambio de criterio del TEAC:

12.18.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la obligación de probar las diferencias entre la realidad catastral y la ordenación urbanística.

12.19.- Criterio del Tribunal Supremo sobre el contenido que debe recoger una ponencia de valores para que sea válida a efectos de determinar la cuota de ibi.

13.- Métodos de valoración admitidos

14.. Nulidad de liquidación y de V.C.

15.- Procedimiento subsanación errores. Errores o discrepancias entre la realidad y el contenido del catastro. Errores en la descripción catastral de un inmueble: Procedimiento de subsanación de discrepancias o procedimiento de rectificación de errores:

16.-Concepto catastral de suelos de naturaleza urbana y las categorías urbanísticas.

17.- IBI exceso sobre valor de mercado

18.- Método de valoración admitido

19.–Rectificación del Valor Catastral. Impugnación del valor catastral. Recursos en el IBI.

19.1.- Impugnación liquidaciones firmes afectadas por una alteración catastral y solicitud de devolución del ingreso indebido

19.2.- Devolución de liquidaciones firmes consecuencia de pronunciamiento del Tribunal Supremo

19.3.- Criterio del Tribunal Supremo sobre el valor catastral a fijar por la Administración a efectos de IBI cuando se acredita que el fijado en la ponencia de valores es superior al valor de mercado

19.4.-Aplicación de la reducción de la base imponible del IBI en caso de que el inmueble se vea afectado por un procedimiento de subsanación de discrepancias. Otros supuestos de reducción de la base imponible

19.5.- Criterios administrativos y jurisdiccionales

19.6.- Recurso de casación en interés de ley. Recursos en el IBI.

19.7.- Sobre la competencia del Tribunal Económico Administrativo Foral respecto a actos de gestión tributaria de los Ayuntamientos.

19.8.-Indemnización por responsabilidad patrimonial a solicitar a la administración tributaria

19.9.- Sobre aspectos singularizados de un edificio a tener en cuenta en la determinación del valor catastral.

19.10.- Rectificación de errores materiales o de hecho en el iBI

19.11.- Declaración de lesividad. Actos declarativos de derechos.

19.12.-Concepto de interés legítimo para la impugnación en recursos

19.13.- Plazo de interposición de un recurso o reclamación contra el IBI.

19.14.- Bibliografía

19.15.- Criterio del Tribunal supremo acerca de la impugnación del valor catastral a través de la liquidación: casusas que la justifican.

19.16.- Criterio del Tribunal Supremo sobre el procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho. Impugnación de liquidaciones firmes alegando los supuestos de nulidad radical.

19.17.- Posibilidad de impugnar la liquidación de IBI cuestionando el valor catastral determinado por acto firme en fía de gestión catastral

19.18.- Sobre si es necesaria la impugnación de una liquidación de IBI cuando ya ha sido impugnada la ponencia de valores de la que trae causa

19.19.-Derecho a utilizar los medios de prueba pertinentes para la defensa. Derecho a la tutela judicial efectiva.

20.-Efectividad del Valor Catastral tras hechos relevantes que inciden en el valor real.

21.-Solicitud de alteración catastral si con ello se priva al sujeto pasivo de la aplicación de una norma más beneficiosa con responsabilidad patrimonial de la Administración tributaria. Inadmisión de la solicitud de alteración catastral de un edificio de oficinas arrendadas por el único propietario, al carecer del título constitutivo de división horizontal.

22.- Responsabilidad solidaria. Derivación de responsabilidad

23.-Criterios jurisprudenciales y doctrina administrativa

24.- Bonificaciones empresas urbanizadoras y promotoras. Reducciones en la base imponible

24.1.- Reducciones en la base imponible

24.2.-Bonificaciones empresas urbanizadoras y promotoras

25.- Valor de referencia:

26.- Referencia catastral

27.- Coeficiente de relación al mercado. Determinación del valor catastral. El valor del suelo ha de ser el mismo si se calcula unitariamente o por repercusión. Determinación del valor catastral en viviendas de protección oficial (VPO).

27.1.- Sobre si el valor catastral puede exceder del valor de mercado.

27.2.- Disposiciones administrativas que regulan la determinación del valor catastral.

27.3.-Valores sobre los que opera el coeficiente de relación al mercado RM

27.4.-Criterios administrativos y jurisdiccionales

27.5.- Consideración como valor de mercado el fijado por el Ayuntamiento a efectos de reparcelación

27.6.-Sobre si en el valor catastral debe tenerse en cuenta no solo los metros cuadrados útiles de las viviendas sino también la superficie no útil de las mismas como por ejemplo las terrazas y también el coeficiente de participación en la construcción total del edificio

28.- Incumplimiento por Ayuntamientos de establecer un TEA Local y posible devolución cuotas pagadas.

29.-Liquidaciones a practicar en caso de inmueble cuya titularidad es de un matrimonio

30.- Derecho de afección. Afectación de los bienes inmuebles por cambio de titularidad. Facultad del responsable de la deuda del IBI para impugnar el valor catastral. Consideración del adquiriente cono sucesor del anterior sujeto pasivo

31.- Suelo urbano a efectos de IBI según Tribunal Supremo. Calificación del suelo como urbano. Mantenimiento de la calificación como urbano cuando no se ha desarrollado y cumplido los deberes urbanísticos,

32.- Sobre si cabría aplicar en IBI otros valores obtenidos para la aplicación de tributos en supuestos ajenos a los procedimientos de Administración Catastral

33.- Acerca de la revisión de la liquidación firme del IIVTNU (plusvalía) aun cuando ulteriormente el Catastro haya alterado la clasificación catastral si constituye o no un supuesto de nulidad de pleno derecho del art. 217 de la LGT

34.- Exacción en derecho de superficie. Obligado al pago del IBI existiendo sobre el mismo bien un propietario y un superficiario. Concesiones administrativas. Cesión de plazas a residentes.

34.1.- Concesiones administrativas

34.2.- Derecho real de superficie

34.3.- Aparcamientos municipales objeto de concesión. Cesión de plazas a residentes

35.- Sobre la determinación de si la desestimación de la solicitud de subsanación de discrepancias en torno a la titularidad de los inmuebles es o no ajustada a derecho.

36.- Tipo de gravamen.  Agravados y diferenciados según usos

37.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la necesaria notificación previa de los valores catastrales modificados. Otros temas relacionados con la notificación. Eficacia y entrada en vigor de los valores catastrales. Motivación.

37.1.- Notificación individualizada de valores y Eficacia de los valores catastrales no notificados individualmente. En qué debe consistir la motivación  individual.

37.2.- Liquidaciones practicadas habiendo aplicado un valor catastral no notificado

37.3.- Notificación de las variaciones de orden físico, jurídico o económico. Notificación de valores catastrales resultantes de la revisión catastral. Eficacia o efecto de las valoraciones catastrales. Notificación cuando el sujeto pasivo ha incumplido la obligación de comunicar alteraciones de orden físico, jurídico o económico.

37.4.-Notificaciones en inmuebles pertenecientes a una comunidad de bienes.37.5.- Notificaciones de ibi por regularización catastral

37.6.-Notificación en supuesto de Incumplimiento por el contribuyente de la obligación de declarar las alteraciones con trascendencia tributaria

37.7.-Criterios administrativos y jurisdiccionales

37.8.- Valoraciones catastrales cuya práctica no se notificó a los interesados.

37.9.- Sobre si la puesta en conocimiento del interesado de la liquidación del ibi constituye un acto de notificación del valor catastral.

37.10.-Obligaicón de notificación individual cuando no exista identidad sustancial entre los datos y elementos esenciales de la liquidación inicial y las posteriores liquidaciones periódicos.

37.11.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la necesidad de notificación previa d ellos valores catastrales modificados.

37.12.- Bibliografía.

38.-Incremento de la cuota del IBI, pese a la disminución del valor catastral, no permite reducir la base imponible

39.- Bibliografía. Artículos de opinión. Libros.

41.- Sobre el derecho del reclamante a ser indemnizado en concepto de responsabilidad patrimonial de la administración por los perjuicios económicos

42.- Requisito de publicidad de toda norma tributaría local.

43.- Gestión catastral y gestión tributaria

44.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la posible ilegalidad de Ordenanzas que atribuyen al contribuyente una excesiva carga impositiva

45.-Gravamen con un tipo incrementado a los almacenes-estacionamientos

46.– Retroactividad de los valores catastrales

47.- Sobre si el documento privado de división horizontal sería un título suficiente para realizar la inscripción catastral sin que resulte exigible, por tanto, la aportación de escritura pública

48.- Consecuencias del procedimiento simplificado de valoración colectiva instruido tras la modificación del Plan General urbano, por el cual se modifica el valor catastral, minorándolo debido al cambio de naturaleza de los bienes inmuebles, perdiendo la consideración de naturaleza urbana por inmuebles rústicos.

49.-Declaración de obra nueva

50.- Sujeto pasivo. Sujeto pasivo del IBI ante la discrepancia entre los datos del padrón catastral y los del Registro de la Propiedad sobre la titularidad del bien. Sobre si el catastro debe plegarse a la calificación civil de los inmuebles, esto es si cada finca inscrita como independiente en el Registro de la Propiedad debe originar un cargo tributario Rectificación del sujeto pasivo por cambio en el titular catastral

51.- Cuestiones con interés casacional ante el Tribunal Supremo

52.- Discrepancias con la renovación catastral rústica respecto de los linderos de las fincas provocada por los deslindes administrativos realizados

53.- Incompetencia para pronunciarse sobre la propiedad de los bienes inmuebles

54.- Repercusión del IBI a comprador no existiendo pacto

55.- Disposiciones administrativas relativas a la actualización de coeficientes de valor de enajenación

56.- Cuestiones prácticas del IBI.

57.- Supuestos de expropiación.

58.-Sobre si la no remisión al sujeto pasivo del ibi del expediente de gestión que incluye la hoja de valoración catastral anula el nuevo valor catastral asignado.

59.- Titularidad a inscribir sobre la propiedad de un inmueble en el catastro.

60.- Diferenciación del valor catastral del inmueble del precio de la venta

61.-Los valores catastrales y el IIVTNU

62.- El sujeto pasivo y las compraventas sometidas a condición suspensiva del pago del precio.

63.- La responsabilidad solidaria en el IBI

64.- Acción de derivación de la acción tributaria al titular actual de los bienes en caso de transmisiones sucesivas en supuestos de adquisición de bienes afectos al pago de la deuda tributario.

65.- Tramos ocupados en un término municipal por una autopista

66.-Efectividad de la variación de orden físico producida en un inmueble gravado por el ibi .

67.- El periodo impositivo

68.-Elementos de prueba sobre elementos que inciden en la Ponencia y en el Valor Catastral

69.- Repercusiones a efectos del IBI de la construcción de cuartos trasteros en un inmueble en régimen de propiedad horizontal

70.- Hecho imponible

71.-Fincas calificadas como zonas verdes

72.- Acerca de la validez de las liquidaciones complementarias emitidas como consecuencia de los cambios en la naturaleza de los bienes inmuebles si no se ha impugnado el valor catastral que las justifica

73.-Construcciones de uso agrario

74.- Pago del IBI en procedimientos de subastas.

75.-Responsabilidad patrimonial de la Administración del estado por inexactitud de datos catastrales que originó una indebida exacción del ibi.

76.-Inmuebles que no tienen fijado valor catastral en el momento del devengo.

77.-Criterio del Tribunal Supremo sobre como liquidar el IBI ante la discrepancia entre los datos del Registro de la Propiedad y los del Catastro

78.- Posibilidad de ordenar judicialmente la retroacción de actuaciones tributarias cuando se anula una liquidación tributaria.

79.-Expropiación forzosa

80.-Procedimiento de subsanación de discrepancias