TLT E 05. Empresa familiar

05. Empresa familiar

Problemática General

1.- Generalidades y problemática

     1.1.-Derecho de separación de socios

     1.2.-Problemática de la empresa familiar

     1.3.-Distintas cuestiones que afectan a esta problemática

     1.4.-Estatutos Empresa Familiar

     1.5.-Eficiencia fiscal, protección patrimonio y planificación sucesoria

     1.6.-Aspectos fiscales a tratar en la Empresa Familiar

     1.7.-La estructura de participación tipo holding

     1.8.-El Impuesto de Patrimonio y de las Grandes Fortunas. Aplicación de las exenciones Empresa Familiar y cumplimiento de requisitos.

     1.9.-En el Impuesto de Sociedades

2.-Bibliografía

3.- Aspectos fiscales de la sucesión y otros:

     3.1.- Impuesto Sucesiones y Exenciones

          3.1.1.- Afectación de bienes y limitación de las reducciones y bonificaciones a los bienes afectos.

          3.1.2.- Bibliografía

          3.1.3.- Reducciones aplicables en transmisión de negocios

          3.1.4.- Otras cuestiones a valor

          3.1.5.- Negocios jurídicos a valorar en caso de adelanto de la transmisión sucesoria

          3.1.6.- Aspectos distintos a los fiscales que pudieran incidir en el retraso de la sucesión en la empresa familiar

     3.2.- Impuesto Patrimonio

            3.2.1.- Bienes afectos

            3.2.2.- Aplicación de la exención en la Empresa Familiar

            3.2.3.- Aplicación de la exención el Impuesto Grandes Fortunas

     3.3.- IVA

          3.3.1.- En transmisión de bienes, derechos y deudas, negocios: operaciones de sujeción, exención y no sujeción

     3.4.- Incidencia estructura jurídica de participación tipo Holding

     3.5.-Otros impuestos devengados en transmisiones

          3.5.1.- Transmisiones Patrimoniales Onerosas

          3.5.2.- Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos

     3.6.-Utilización de operaciones de Reorganización y Reestructuración empresarial acogidas a beneficios fiscales soportadas por motivos económicos relacionados con la sucesión empresarial

     3.7.-IRPF

3.7.1.- Plusvalías por transmisiones onerosas o lucrativas y posible aplicación exenciones por empresa familiar

3.7.2.- Rentas de herencias pendientes de ejercicio de poder testatorio

3.7.3.- Otras incidencias tributarias

     3.8.- Aspectos jurídicos que inciden en la sucesión

     3.9.-Aspectos distintos a los fiscales que pudieran incidir en el retraso de la sucesión en la empresa familiar

      3.10.- Bibliografía

4.-Aspectos jurídicos y societarios de la Empresa Familiar

       4.1.- Jurídicos

        4.2.- Societario

        4.3.- Derivaciones de responsabilidad desde el patrimonio societario empresarial al patrimonio personal de los socios

5.- Otros aspectos que pudieran incidir en la problemática de la empresa

6.- Aplicación e incidencia del Derecho Civil Foral Vasco y otros con relación a Pactos Sucesorios con eficacia de presente y futuro.

7.-Pactos de socios

     7.1.- Doctrina del Tribunal Supremo

     7.2.- Evitar bloqueo societario

     7.3.- Los pactos parasociales en la actualidad

8.-Protocolos Familiares

9.- Análisis particular de la planificación fiscal y protección del patrimonio con relación a operaciones de Reorganización y Reestructuración empresarial.

10.- Doctrina administrativa y jurisprudencia tributaria, civil y mercantil.

11.-Otros aspectos civiles relacionados con la problemática de la empresa familiar

     11.1.- Pacto prematrimonial. Capitulaciones.

     11.2.- Clausulas a la restricción a la libre transmisibilidad de acciones y participaciones.

     11.3.- Otros pactos

12.- Embargo de participaciones sociales de una entidad familiar basada por Hacienda en pruebas indiciarias.

13.- Doctrina reciente de la Dirección General de Tributos: Impuesto Patrimonio, IRPF y Sucesiones

14.- Alcance y contenido del asesoramiento fiscal a la Empresa familiar.