Fiscalidad de los distintos negocios juridicos susceptibles de ser valorados en el marco de la planificación fiscal de la protección del patrimonio de la empresa familiar y de sus socios

1.- Responsabilidad por deudas tributarias habiendo optado por declaración conjunta en el IRPF

2.- Hipoteca inversa

3.- ESTRUCTURAS TIPO HOLDING: Operaciones de reorganización y reestructuración empresarial

3.1.- Bienes y derechos a proteger:

3.2.-Beneficios fiscales y necesaria justificación de la operación por “motivos económicos válidos” para que sean aplicables beneficios fiscales para la neutralidad impositiva:

3.3.-Exención en el Impuesto sobre Patrimonio/Impuesto Sucesiones (sucesión empresarial) (estructura en horizontal, versus estructura en vertical).

3.4.- Sociedad tipo holding:

3.5.- Operaciones de reorganización y reestructuración empresarial más comunes:

3.5.1.-Operaciones de reorganización para separar activos productivos de los improductivos (tesorería)

3.5.2.- Escisión total a dos empresas de nueva creación. Sin ramas de actividad.

3.5.3.-Escisión total sociedad con inmuebles en alquiler y liquidez, pretendiendo crear con la liquidez en la sociedad beneficiaria una SICAV. Los motivos alegados son:

3.5.4.- Escisión parcial de Rama de actividad

3.5.5.- Escisión financiera

3.5.6.- Aportaciones no dinerarias

3.5.7.- Canje de valores

3.6.-Limitación en la aplicación de los beneficios fiscales en operaciones de transmisión de ramas de actividad o aportaciones no dinerarias especiales en las que se transmitan deudas no afectas a los activos traspasados:

3.7.- Sobre la estructura “tipo holding”: aspectos relativos a la reorganización y reestructuración de empresas: una guía para la realización de un estudio que justifique su implantación.

3.8.-Otras problemáticas a valorar

4.- Tratamiento plusvalías por transmisión en IRPF: distintos negocios jurídicos

4.1.- Inexistencia de Plusvalías gravables en el IRPF, incluyendo la disolución de la sociedad de gananciales:

4.2.- Caso particular Reducciones de capital:

4.3.- Plusvalía de la muerte extensible a “pactos sucesorios” pero no a plusvalías por donaciones intervivos:

4.4.- Transmisión lucrativa de participaciones empresa familiar:

4.5.- En la extinción del régimen económico matrimonial de separación de bienes:

4.6.- Transmisión de la vivienda habitual:

4.7.- Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión:

4.8.- En foral: Plusvalía en transmisión acciones a trabajadores:

4.9.- Transmisión bienes mayor 65 años con exención de plusvalía, reinversión en renta vitalicia

4.10.- Otras problemáticas a valorar

5.-El derecho de usufructo.

5.1.-Sobre acciones

5.1.1.- Transmisión de un derecho de usufructo del que se es titular:

5.1.2.- Consultante titular de usufructo de unas acciones que pretende donar a sus hijos (requiere constitución del derecho inexistente y cesión):

5.1.3.- Donación de un derecho de usufructo acompañado de derechos políticos, a la liquidación de la sociedad y al derecho a la suscripción preferente de acciones.

5.2.- Sobre inmuebles

5.3.- Aspectos contables con posible incidencia fiscal

5.4.- Criterios administrativos

5.5.- Otras problemáticas a valorar

6.- Contrato aleatorio de renta vitalicia:

6.1.- Persona física que viene percibiendo una renta vitalicia adquirida por título sucesorio

6.2.- Operación a plazo

6.3.- Otras problemáticas a valorar

7.- El contrato de alimentos. Entrega de inmueble a cambio de cesión vitalicia de alimentos.
8.-Negocios jurídicos sobre intangibles

8.1.- Patent Box

8.2.- Transmisión titularidad versus cesión a Medio y Largo plazo bajo canon.

8.3.- Aplicación “pactos sucesorios”

8.4.- Transmisión en operaciones a plazos:

8.5.- Naturaleza de las rentas y su gravamen en IRPF

8.6.- Distribución en retornos

8.7.- Informes de valoración soportes:

8.8.- No declaración titularidades en ejercicios anteriores cuando se han cedido derechos

8.9.- Encaje en plusvalías exentas por transmisiones de los derechos

8.10.- Derechos susceptibles de inscripción en Registro de Propiedad Industrial

8.11.- Aportación no dineraria a sociedad de Know how (sin patentar)

8.12.- Criterios de amortización como gastos en norma del Impuesto sobre Sociedades

8.13.- Otras problemáticas a valorar

9.-Negocios jurídicos con relación al matrimonio

9.1.-Aportación por cónyuges de bienes privativos a la sociedad de gananciales:

9.1.1.-Valoración previa

9.1.2.- De forma onerosa:

9.1.3.- De forma gratuita

9.2.- Donación realizada por la sociedad de gananciales:

9.3.-Tributación en el Impuesto Donaciones del exceso de adjudicación producido por la adjudicación en el divorcio a la esposa de la vivienda habitual bajo régimen de separación de bienes

9.4.- Financiación con dinero ganancial amortización préstamo que financia adquisición vivienda privativa.

9.5.- Existiendo copropiedad y el derecho a la división de la cosa común:

9.6.-Otras alternativas a valorar. Sobre capitulaciones matrimoniales.

9.7.- Régimen económico matrimonial de la participación

9.8.-Sobre el carácter ganancial o no de los beneficios de una sociedad destinados a reservas

10.- Patrimonio en liquidez en CCAA que devengan Impuesto Sucesiones o Donaciones en otras inversiones con puntos de conexión más favorables

11.- Donaciones con facultad de disponer de la donante cumplida una condición

12.- Donación de nuda propiedad inmueble con reserva de usufructo y retención poder disposición. O, con facultad de reversión. Donación usufructo sobre inmueble con facultad del usufructuario de disposición del bien.

13.- Donación de patrimonio excedente desde sociedades operativas a multitud de donatarios “extraños”. a sociedades en pérdidas.

14.- Donación de la nuda propiedad de acciones reservándose la donante el usufructo. Y la facultad de disponer. sobre la facultad de disponer. donación de un inmueble a hijo menor de edad con reserva de la facultad de disponer.

15.- Negocios relacionados con la concesión de opciones de compra o de venta

16.- negocios sobre la copropiedad de bienes y derechos. Negocios sobre la copropiedad. Vivienda/inmueble en copropiedad sociedad patrimonial/persona física:

17.-Alternativa titularidad locales comerciales en persona física versus sociedad patrimonial vizcaína.

18.-aseguramiento residencia en vivienda al administrador:

19.- posibles negocios con las acciones propias (autocartera)

20.- Privilegios estatutarios al fundador

21. negocios susceptibles de Tratamiento en irpf de irregularidad de rentas:

21.1.- Bonus. Retribución plurianual por objetivos de administrador único en sociedad profesional unipersonal.

21.2. -Rendimientos capitales inmobiliario irregulares en locales que van a base general

22.- NEGOCIOS QUE CONTEMPLEN Retribuciones en especie

23.- Enajenación de acciones sometida a condición suspensiva en la que no se transmiten los derechos políticos y económicos.

24.-negocios relacionados con la transformación y canje de participaciones sociales en aCCIONES sin voto.

25.- Negocios relacionados con pactos sucesorios.

26.- Fiscalidad del Canjes de valores

27.- Rentas a ex administradores

28.- Sobre la Separación de socios:

29.- Ventas con pacto de retro. Otras ventas especiales.

30.- otros negocios jurídicos no especificados

31.- Tributación de la donación mortis causa o donación intervivos con eficacia post mortem

32.- Tributación del pago por derechos políticos sobre acciones:

33.-Reducción por Impuesto Sucesiones por adquisición de empresa familiar y mantenimiento del valor de la unidad económica.

34.-Adquisición futura derechos de voto. Realización de Stock options de directivos.

35.-Negocios sobre préstamos. Préstamos participativos. Garantías reales. Pignoración de acciones. Obligaciones convertibles en acciones.

36.-Negocios relativos a la fiducia y al trust.

37.- Donaciones dinerarias entre residentes y no residentes

38.-Retribución extraordinaria acordada por junta general de accionistas de acuerdo con los estatutos sociales, asignada a cada consejero en función de sus años de servicios.

39.-Potestad al testador de conceder al cónyuge la facultad de mejorar a cualquiera de los hijos con cargo a los dos tercios de la herencia

40.- -Donación de participaciones de una sociedad cuyo activo este formado al menos en su 50% por inmuebles radicados en España.

41.- Donación con condición resolutoria

42.- Negocios jurídicos que pudieran coadyuvar a una optimización fiscal y empresarial eficiente de una estructura jurídica de participación en sociedades

43.- Negocios relacionados con la sucesión familiar y sus aspectos fiscales, mercantiles y civiles para la empresa familiar y la Planificación empresarial

44.-empresarios individuales y valoración de los procedimientos para blindar su patrimonio ante futuros embargos

45.- Las prestaciones accesorias

46.- Negocios con prima de emisión o de asumción de acciones

47.- Disposiciones de la Ley de Enjuiciamiento civil que regulan las cuantías susceptibles de embargo.

48.- Negocios sobre las acciones y participaciones con privilegio. Acciones y participaciones sin voto. Acciones rescatables.

49.- información y ocultación en declaraciones de bienes y derechos en el extranjero: resumen criterios jurisdiccionales.