1.- Criterios administrativos y jurisdiccionales sobre deducibilidad de gastos
2.- Gastos correlacionados con ingresos futuros o incluidos en DDI, confidenciales, relacionadas con la actividad, con activos no afectos, con ingresos futuros. No deducibilidad gastos desproporcionadamente a los ingresos prolongados en el tiempo.
2.1.- Sobre la prueba exigible al sujeto pasivo para la correlación de un gasto con la actividad
2.2.- Renta vitalicia pagada a ex socios
2.3.- No integración de gastos si por aplicación de CDI no se integran los ingresos
2.4.- Donativos y liberalidades
2.5.- Gastos correlacionados con inmuebles que no generan ingresos, pero pueden producirlos
2.6.- Correlación en gastos financieros
2.7.- Retribución socios y administradores
2.8.-Requisitos para la deducibilidad
2.9.- Delimitación del concepto de gasto deducible según criterio Tribunal Supremo
2.10.-Para deducir el gasto en combustible tanto en IVA como en IRPF no es imprescindible incluir el número de matrícula del vehículo en la factura
2.11.- No obtención de ingresos
3.-Acuerdo de rebaja del precio versus impagos
4.-Cuotas Seguridad Social administradores. Otros gastos a favor de socios trabajadores que son retribuciones en especie. Gastos desplazamiento administradores
5.-Aportaciones a una entidad de previsión social a favor del socio único y administrador y de su cónyuge.
6.- Obras de acondicionamiento realizadas por arrendatario
7.- Gastos a favor de socios que benefician a filial
8.- Gastos del inicio de la actividad y antes de la inscripción
9.- Gastos de estacionamiento. Gastos de viaje y alojamiento. Modos de justificación
10.-Deducción de gastos justificada por no ser contraria a la libre prestación de servicios amparada por el Derecho comunitario
11.-Gastos irreales en facturas recibidas sin organización de medios. Sin especificar los conceptos. Deducción IMPROCEDENTE CUANDO PROVEEDOR CARECE DE MEDIOS HUMANOS. Requisitos, realidad y prueba. Simulación
12.–Multas Pagos ilícitos a funcionarios y sobornos y trabajadores. Relacionados con sanciones administrativas y multas. Indemnizaciones profesionales. Clausulas penales en contratos. Todo pacto contrario al ordenamiento jurídico no es deducible.
13.-Regalos, incentivos a trabajadores y compensación de gastos a trabajadores. Entrega de acciones. Compensación uso móviles
14.-Tarjetas visa. Extractos bancarios. Recibo en que hay identificación subjetiva y objetiva de operación y precio. Sin factura
15.. Pagos en efectivo
16.- Adquisición de objetos con grabación denominación sociedad para ser entregados a clientes
17.- Tratamiento como gasto del ejercicio de gastos repercutidos en inversiones (gastos de urbanización por Ayuntamiento) si se acredita que no suponen un mayor valor del inmovilizado.
18.- Acuerdos extrajudiciales.
19.- Comisiones a no residentes. Comisiones por exportación. Con vinculadas. Comisiones pagadas a sociedades extranjeras por ventas de sociedades españolas. Otras operaciones entre partes vinculadas
19.1.- Comisiones satisfechas a no residentes en España.
19.2.- En compraventa de acciones entre partes vinculadas
19.3.- Comisiones confidenciales
19.4.- Comisiones al administrador de sociedad vinculada
19.5.-Intermediación de sociedad en la venta de un centro comercial
19.6.- Criterios administrativos y jurisdiccionales más relevantes
20.- Condonación de créditos para evitar perjuicio total no es liberalidad/con compañías del grupo
21.- Sobre liberalidades y no lo son o ejercicio de opción de compra. Renuncia a derechos. Lotería. Opción de compra no ejercitada. Gastos en opción de compra no ejercitada
22.- Falta identificación conceptos.
23.- Deducción leasing vehículo de alto standing para viajes profesionales alto directivo y desplazamientos desde el domicilio al lugar de trabajo.
24.- Deducibilidad de los acuerdos societarios contrarios al ordenamiento mercantil
25.- Deducción en ejercicios posteriores al devengo
26.- Asunción de deudas tributarias.
27.-. Gastos mucho mayores que ingresos, no deducibles.
28.-Gastos de ejercicios anteriores contabilizados en reservas
29.-Gastos de trabajadores de empresas del grupo.
30.-Asimetrías Híbridas
31.-Regularización por inspección
32.- Deducibilidad del gasto de cuotas de iva:
32.1.- Deducibilidad cuotas de iva que no se ha ejercicio el derecho a educir en iva:
32.2.- Cuotas que tienen su origen en la regla de prorrata
32.3.- Deducibilidad del iva soportado en regularizaciones de inspección
32.4.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
33.-Gasto de combustible cuando no es titular del vehículo/Otras compensaciones. Gastos de desplazamiento empresas, viajes, hoteles
34.-Deducibilidad de los acuerdos societarios contrarios al ordenamiento mercantil:
35.-Indemnizaciones
36.-Salvo patente desproporción corresponde a la administración probar la no deducibilidad. Sobre desproporción entre importe de gastos y los servicios y gestiones realizados
37.-Admisión de la deducibilidad de gastos por adolecer el razonamiento administrativo de un déficit de motivación
38.- Bibliografía.
39.- Prueba de los tickets para deducir gastos:
39.1.- Deducibilidad cuando se haya hecho el esfuerzo probatorio suficiente
39.2.- Tickets obtenidos en otro país
40.-Consideración o no como gasto fiscalmente deducible del importe del impuesto extranjero no deducible por aplicación del límite:
41.- Deducibilidad de las estafas
42.- Gastos que retribuyen a los fondos propios. Gastos financieros. Diferenciación entre “instrumento financiero” e “instrumento de patrimonio”. Retribución a socios y administradores
42.1.-Renta vitalicia a ex socios y causahabientes y administradores
42.2.-Gastos en sociedades profesionales incurridos por socios.
42.3.-Retribución del capital. Pagos realizados por una sociedad abren paréntesis cuyo fin estatutario es extinguir las deudas de otra sociedad declarada en quiebra
42.4.- Gastos de estudio de salida a bolsa
42.5.- Abono realizado a un socio en concepto de honorarios de asesoramiento y gestión comercial.
42.6.-Criterios administrativos y jurisdiccionales
42.7.- Retribución plurianual por objetivos de administrador único en sociedad profesional unipersonal
42.8.- Retribución a administradores y consejeros
42.9.- Gastos de estudio de salida a bolsa
42.10.- Pagos no justificados a sociedad matriz
43.- Gastos de personal Desplazamientos al extranjero. Gastos de hostelería, restauración y desplazamientos que satisface la empresa. Dietas.
44.- Admisión de gastos como fiscalmente deducibles si han sido pactados libremente por partes independientes
45.- Sancionabilidad
46.-Servicios de vigilancia a los administradores de la mercantil
47.-Convenios de quitas
48.-Mayores retribuciones derivadas de acta por retenciones con elevación al íntegro
49.-Cuotas de leasing de construcción no acabada
50.-Deducibilidad de gastos realizados para promocionar de forma directa o indirecta la prestación de servicios y correlacionadas con los ingresos. Acerca de la prueba de la relación del gasto con el ingreso.
50.1.- Gastos de patrocinio
50.2.-Prestación de servicios gratuitos como estrategia empresarial para la captación de clientes
50.3.- Convenciones con distribuidores y clientes
50.4.- Gastos ocasionados por el mantenimiento de un equipo de futbito camisetas, pantalones zapatillas
50.5.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
50.6.-Sobre una prueba de una relación lineal y directa con la generación del ingreso.
51.-Gasto derivado de la ejecución de un aval sin remuneración
52.- Deducción de gastos de mascarillas y otras medidas de prevención COVID
53.-Sobre si un acuerdo societario contrario a la normativa mercantil ello niega en todo caso la deducibilidad del gasto.
54.- Prestaciones que el empresario deba pagar al empleado por no cumplir las medidas de seguridad
55.- Deducibilidad de las retribuciones satisfechas dos empleadas que prestan sus labores para otras empresas del grupo mercantil pero no las del administrador
56.-Indicios que pudieran fundar la falsedad de las facturas o con contenido falseado
57.- Gastos de vestuario y otros gastos en contribuyentes que desarrollen una actividad artística
58.- Gastos de intermediación como mayor valor de existencias o gasto del ejercicio
59.- Coste de las muestras
60.- Actas incoadas a un jugador de futbol asumidas por el club
61.- Entrega de entradas gratuitos para espectáculos taurinos para autoridades y funcionarios.
62.- Alquiler plazas de aparcamiento para clientes. Gastos de aparcamiento.
63.- La valoración de la necesariedad y su revisión en casación
64.- Procedencia de deducir un gasto cuando se justifica con posterioridad a las actuaciones inspectoras por imposibilidad de aportarlo antes
65.-Deducibilidad en el impuesto sobre sociedades del iva liquidado en acta de inspección y que con anterioridad no había sido objeto de repercusión habiendo transcurrido más de 1ño desde el devengo.
66.- Gastos en paraísos fiscales
67.- Gastos derivados del ejercicio de opciones de compra sobre acciones otorgados a trabajadores de sociedad española por su matriz no residente
68.- Fuerza probatoria de los indicios en la justificación y pruebas de inexistencia de simulación y para la deducción de gastos. Sobre la carga probatoria. Mayor esfuerzo probatorio en operaciones entre sociedades vinculadas.
69.- Gasto derivado de asunción de deudas tributarias de terceros existiendo pacto entre las partes
70.- Para el desarrollo de la actividad de una sociedad los socios profesionales realizan viajes al domicilio de sus clientes originándose gastos de desplazamientos que la sociedad abona a los socios.
71.- Deducción en caso de que no coincidan el importe de la factura y el pago realizado
72.-Deducción del gasto por asesoramiento legal y financiero prestado por compañías cuyos administradores coinciden.
73.- Sobre si la decisión del gasto es privativa del empresario y no de la administración. Interesantes criterios esgrimidos por el TSJ Cataluña sobre los requisitos, oportunidad, comprobación por parte de la inspección, conveniencia para la deducción fiscal de gastos.
74.- En operaciones de futuros
75.-Indemnización por resolución de contrato de distribución en exclusiva existiendo causa onerosa
76.- Pagos ilícitos a empleados públicos extranjeros en el marco de contratos internacionales. Gastos ilícitos.
77.- Deducción de un gasto por obras cuando la factura haya sido emitida por una empresa distinta con la que se contrató
78.- Gastos específicos en actividades artísticas
79.-Gasto acreditado mediante un documento privado que establece complemento de precio sobre el reflejado en una escritura de venta de un inmueble.
80.- Cantidad anual asignada para el asesoramiento externo del comité de empresa
81.- Deducibilidad gastos por renuncia a derechos
82.- Deducibilidad de cuotas de iva sobre las que no se ha ejercido el derecho a devolución ni deducción.
83.- Deducción gastos de publicidad y de patrocinio
84.- Gasto derivado de la ejecución de un aval.
85.- Gastos de representación del personal directivo de una empresa cuando se satisfacen por medio de la utilización de tarjetas de crédito de la empresa
86.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la deducibilidad de las dotaciones a la provisión de fondos internos de pensiones para los trabajadores. Mutualidades
87.-Deducibilidad de los gastos de facturas de proveedores cuya identidad no se ha podido determinar
88.- Deducibilidad de pagos a vinculada extranjera por gastos de I+D
89.- Gastos extraordinarios por transacción extrajudicial
90.- Gasto de vigilancia de la vivienda del socio fundador
91.- Deducción de las cuotas de iva soportado no deducibles en relación con bines de inversión amortizables.
92.- Condonación parcial de una deuda por parte de una sociedad no vinculada con otra al considerar la entidad acreedora que la nueva situación de la entidad deudora va a suponer una reducción de su actividad
93.- Cantidades satisfechas por una sociedad a establecimientos hosteleros par que no instalen máquinas de la competencia. Pagos realizados en virtud de contratos de exclusividad.
94.- Delimitación de los conceptos de gasto necesario o conveniente u oportuno y liberalidad
95.-Impuestos pagados por pacto entre las partes
96.- Gastos correspondientes a un terreno que no está afecto a la actividad empresarial de la sociedad
97.- Derecho de una sociedad matriz a deducir gastos relacionados con sus participaciones. Gastos de financiación que tienen una relación económica con dividendos exentos del impuesto.
98.- Retribuciones percibidas por un administrador por prestar servicios distintos propios del cargo.
99.- Gastos de intermediación en empresas inmobiliarias
100.- Deducibilidad de la cuantía correspondiente a un impuesto pagado en el extranjero en la parte que exceda del importe a incluir en la deducción por doble imposición internacional
101.- Deducibilidad de las retenciones exigidas por acta de inspección cuando no se ha realizado la elevación al íntegro.
102.- Sobre el rechazo en la deducibilidad de los gastos mediante análisis en bloque y por sistema de muestreo y distribución de claves.
103.- Dotaciones para prejubilaciones o percepciones de rentas temporales o vitalicias
104.- Clausula penal por incumplimiento de contrato
105.- Sobre la deducibilidad de los gastos por servicios intragrupo
106.- Cánones satisfechos por utilización de marcas