1.-Arrendamiento bienes muebles
2.-En derechos de imagen
3.- Retención socios sociedades profesionales
4.-Práctica retención en préstamo a 5 años en el momento de pago de los intereses
5.- Retención a practicar a trabajadores de la UE sin acreditar residencia en España
6.- Retención en intereses presuntos en cuenta corriente socios/sociedad
7.- Retenciones en atrasos salariales
8.- Retenciones capital inmobiliario. Sobre si la prueba por la sociedad del pago de la renta del arrendamiento mediante documentos bancarios avalaría la deducción de las retenciones practicadas. Sobre si la base de cálculo incluye gastos generales y diversos consumos efectuados por el arrendatario. Nacimiento de la obligación de retener
8.1.- Si es suficiente con la prueba del pago de la renta del arrendameinto mediante documentos bancarios para la correcta deducción de las retenciones
8.2.- Determinación de la base imponible cuando debe mediar retención y no se ha producido el pago de la cantidad.
8.3.-Sobre si la base de cálculo incluye gastos generales y diversos consumos efectuados por el arrendatario.
8.4.- Nacimiento de la obligación de retener
8.5.-En rendimientos procedentes de las cuentas financieras cuando estén basadas en Deuda del Estado no consistentes en letras del tesoro
8.6.- Arrendamiento de viviendas a favor del personal
8.7.- Cesión de totas las instalaciones de un camping.
8.8.- No ingreso de retenciones por impago de la renta por problemas de pago.
8.9.- En inmuebles situados en suelo no urbanizable
8.10.- Arrendamiento de vivienda a sociedad para cesión a un empleado
8.11.- En azoteas y terrazas para la instalación de anuncios luminosos, telefonía móvil o cámaras de televisión.
8.12.- Arrendamiento de camping y sus instalaciones.
8.13.- Nacimiento de la obligación de retener
8.14.- Subarriendo.
8.15.- Sociedad que tiene su domicilio y administración en vivienda del administrador si no satisface
8.16.- Retenciones por rendimientos del capital mobiliarios derivados del plan de jubilación con participación en beneficios mediante el cual las primas flexibles constituyen una contraprestación satisfecha por el tomador del seguro.
8.17.- Rendimientos de un producto financieros constitutivo de un seguro mixto
8.18.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
8.19.- En usufructos
8.20.- alta Indemnización abonada al propietario de un local que queda obligado a desmontar el negocio en él instalado para proceder a su arrendamiento
8.21.- Obligación del arrendatario bienes inmuebles situados en España de practicar retención teniendo en cuenta sobre los alquileres que satisfacen cuando el arrendador es una persona física no residente en territorio español sin establecimiento permanente en España
8.22.- Alta Arrendamiento de terrenos para la instalación de parques eólicos.
8.23.-Obligacion de retención en el arrendamiento de inmuebles de vivienda del administrador de la sociedad arrendataria.
8.24.-Calificación de un contrato de arrendamiento de servicios que integra el arrendamiento inmobiliario
9.- No obligación de retener en intereses de préstamos condonados y no satisfechos.
10.-Dos pagadores
11.- Derecho a deducir retenciones no ingresadas por retenedor. Deducción de retenciones cuando los rendimientos son cobrados en ejercicio posterior al de devengo. Criterios de. Imputación temporal. Exigencia al retenedor si el contribuyente no declaró la renta. Rectificación de autoliquidaciones del irpf correspondientes a ejercicios ya prescritos. Sobre si decir solo las rentas efectivamente pagadas darían lugar a la obligación de retener
11.1.- Supuesto general
11.2.- En operaciones vinculada
12.- Retenciones en contratos temporales, de obra y sus prorrogas. Retención entidades sin ánimo de lucro. Trabajos eventuales del campo. Contratos de temporada.
13.- Retenciones Estado: ESQUEMA. Dejo escaneado cuadro esquema.
14.- Retenciones establecimiento permanente
15.- Repercusión a trabajadores y profesionales retenciones no practicadas
16.- Retención en contratos de arrendamiento de servicios
17.- Tabla retenciones Vizcaya
18.- El trabajador al que se le ha retenido de menos en IRPF puede repercutir en el empresario la sanción y los intereses de demora.
19.- Tratamiento contable de ciertas cantidades reclamadas a la empresa por la Hacienda Pública, en concepto de retenciones mal practicadas en las nóminas de ejercicios anteriores.
20.- Cotizaciones al RETA satisfechas por la sociedad como retribución en especie se deberán sumar al resto de retribuciones, dinerarias o en especie
21.- Retenciones de capital mobiliario Momento en el que surge la obligación de la retención. Intereses devengados por el aplazamiento en el pago de una compraventa de acciones
21.1.- Reducción de capital mediante la amortización de participaciones y en separación de socios.
21.2.- En dividendos. Criterios TJUE.
21.3.- Momento en el que surge la obligación de retener. Nacimiento de la obligación.
21.4.- Intereses devengados por el aplazamiento en el pago de una compraventa de acciones y otros bienes y derechos.
21.5.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
21.6.-Seguros de supervivencia, de fallecimiento versus imposición a plazo único.
21.7.- Intereses del aplazamiento en el pago de la venta por una entidad financiera de inmueble. En venta de acciones.
21.8.- Transmisión o reembolso de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva domiciliadas en el extranjero. Transmisión o cesión de otros activos financieros.
21.9.- Dividendos repartidos contra reservas obtenidas en ejercicio en transparencia fiscal o bajo el régimen especial de las sociedades patrimoniales.
21.10.- Intereses presuntos en préstamos vinculados. Intereses no pagados por vinculación. Préstamo dinerario a sociedad vinculada a 5 años devolviéndose al final el principal prestado más los intereses generados hasta esa fecha
21.11.- Retención en dividendos repartidos por una sociedad anónima a una sociedad de promoción de empresas.
21.12.- Penalización para el supuesto de cancelación anticipada de una imposición a plazo
21.13.- Sindicato de obligacionistas
21.14.-Intereses de empréstito cuando el devengo de los intereses se difirió por más de 1 año.
21.15.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
21.16.- Cesión temporal de activos con pacto de retrocesión
21.17.- Activos extranjeros cotizados en mercados españoles
21.18.- Transmisiones de valores cotizados en mercados secundarios
21.19.-Obligación de practicar retención o ingreso a cuenta en la capitalización de créditos
21.20.-Primas devueltas
21.21.- Entidades depositarias de valores extranjeros.
21.22.- Retirada de fondos por el administrador y socio único
22.- Tipos de retención Estado en 2023 y 2024
22.1.- Estado
22.- Foral
23.-Tipo de retención aplicable a un trabajador fijo discontinuo con contrato indefinido
24.- Modelo resumen anual donde en que deben ser declaradas las retenciones y clave de declaración correspondiente. Servicio de cálculo de las retenciones de la AEAT
25.-Hacienda competente para la exacción y normativa de las retenciones de trabajadores que prestan servicios en Territorio Común y Vasco.
26.-Deduccion de retenciones no practicadas en origen.Derecho del retenido a obtener la devolución del exceso de retenciones soportadas aunque el retenedor no la haya ingresado. En caso de retenciones no efectuadas conceptos que cabe exigir al retenedor (retenciones, sanción, intereses).
27.- Criterio del Tribunal Supremo respecto al contrato de cash pooling.
28.-Retenciones incorrectas. Regularización. Regularización del tipo de retención. Declaraciones complementarias. Traslados dentro del territorio nacional.
29.- Diferencias retributivas derivadas de resolución judicial correspondientes al ejercicio 2022 y abonadas por acuerdo con el Comité de empresa en los meses de enero, febrero y marzo de 2023
30.-Critetio del Tribunal Supremo sobre la comprobación a retenedores y el enriquecimiento injusto de la Administracion. Sobre si después de practicada liquidación IRPF cabe exigir la retención no practicada.
31.- Contrato de obra o servicio determinado. Aplicación de tipo de retención en los contratos indefinidos adscritos a obra para el sector de la construcción y en los contratos fijos discontinuos
32.- Sobre el sentido jurídico de exigir retención a cuenta con una obligación nula o extinguida por pago
33.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
- Sujeción a retención de los intereses cobrados por una sociedad mercantil dedicada a operaciones de factoring
35.- Sancionabilidad. Infracciones y sanciones.
36.- Retenciones en el IPF y su adecuación a la cuantía del salario mínimo interprofesional
37.-Impugnación de actos de retención tributaria. Plazo de interposición. Dies a quo. Comunicación fehaciente. Sobre si el exceso de cantidades retenidas constituye o no ingreso indebido y si procede la impugnación del acto de retención tributaria.
38.-Base para calcular el tipo de retención y minoración de la cuantía total de las retribuciones de trabajo, dinerarias y en especie.
39.-Programa para el cálculo de las retenciones de las nóminas
40.- Retenciones practicadas por un importe inferior al debido y posible descuento en retribuciones posteriores
41.- Retribuciones variables (concurrencia de fijas y variables)
42.- Sobre si los intereses de demora por salarios adeudados se incluyen en la base de retención.
43.- Sobre si el tipo de retención aplicable es el vigente en el momento del pago.
44.- Cantidades abonadas a registrador
45.- Retención en anticipos sobre cantidades litigiosas. Pago de costas. Retenciones por sentencia judicial
46.- Salarios de tramitación.
47.- Sucesión en la titularidad de la empresa o centro de trabajo que no suponen extinción de la relación laboral de los trabajadores quedando el nuevo empresario subrogado en los derechos y obligaciones del anterior. Subrogación empresarial.
48.- Anualidades por alimentos. Pensiones compensatorias. Compensación alimentaria
49.- Comunicación de datos al pagador
50.- Opciones de compra de acciones propias concedidas por empresa multinacional a todos sus empleados del grupo incluidos los de su empresa filial ubicada en España (sujeto obligado a retener.
51.- Trabajadore desplazados temporalmente a Francia para prestar servicios a empresa francesa del Grupo (CDI).
52.- Momento de practicar las retenciones en rendimientos del trabajo.
53.- Retenciones a miembros de órganos de gobierno de cajas de ahorros y de la Asamblea General. A miembros del Consejo de Administración. Percepción por administradores de retribuciones por el cargo y por la prestación de servicios como gerente. Dietas.Cantidades satisfechas por la sociedad por los trabajos desarrollados distintos a los que desvivan del ejercicio de las funciones propias del cargo de administrador
54.- Cálculo del tipo de retención en supuestos de concesión de retribuciones excepcionales y no uniformes para diversos trabajadores.
55.- Calificación fiscal a efectos de practicar retención de diversas cantidades abonadas por un banco a un c liente por domiciliar la nómina o el pago de impuestos y cargas sociales.
56.- Cantidades abonadas por la entidad matriz a los trabajadores en una filial en España.
57.- Comisionistas. Nacimiento de la obligación de retener. Relación laboral especial representantes de comercio.
58.-Comisiones abonadas a empleados en nómina.
59.- Retenciones y pagos a cuenta exigidos con posterioridad al pago de las cantidades afectadas, así como a la presentación de la declaración del IRPF por los sujetos afectados.
60.- Criterio del Tribunal Supremo sobre el concepto de contraprestación íntegra devengada
61.- Obligaciones bonificadas. Usufructos y cupones bonificados
62.- Rendimientos de actividades profesionales y empresariales: Asunción de riesgo y ventura. Contrato de colaboración mercantil.
63.- Retribuciones en especie. Ingresos a cuenta. Entregas en metálico o cheque regalo a favor de personas que participen en los estudios de mercado.
64.- Naturaleza jurídica de la obligación de retener. Obligación de retención autónoma de la del contribuyente. Incumplimiento obligación de retener
65.- Arrendamiento de negocio, minas. Cesión de uso de marcas
66.- Cesión de uso de instalación, inmueble y prestación de servicios administrativos
67.- Elevación al íntegro
68.- Pagos a sociedades civiles, de profesionales, comunidades de bienes
69.- Momento al que hay que atender para el cómputo de las circunstancias familiares
70.- Deducción en la cuota por el perceptor del ingreso a cuenta que se debió haber practicado tras la inclusión en la base imponible.
71.- Importe satisfecho por la entidad de crédito a sus trabajadores prejubilados como consecuencia de la extinción de la relación laboral.
72.- Obligación de retener de empresa extranjera sin establecimiento permanente que paga a los empleados desplazados a España para realizar trabajos y que carga ese coste a su filial española
73.- Cuentas en participación. Ingresos a cuenta por los rendimientos de los partícipes no gestores.
74.- Imputación de las retenciones practicadas a profesionales por el criterio del devengo y procedencia de la deducción de las retenciones correspondientes a los ingresos devengados y declarados, pero todavía no percibidos o cobrados.
75.- Retenciones extemporáneas. Deducibilidad de las retenciones en el ejercicio en que son practicadas
76.- Miembros de la junta de Gobierno de un Colegio Profesional, de Cajas de Ahorros. Pagos abonados de profesionales a través del Colegio respectivo.
77.- Misiones diplomáticas. Embajadas.
78.- Retenciones acordadas en sentencia judicial. Condena en costas.
79.- Retenciones en Instituciones de Inversión Colectiva
80.- Sobre si para obtener la devolución resultante de una declaración es imprescindible acompañar los certificados de retenciones una vez identificados los retenedores. Certificados acreditativos de retenciones.
81.- Comunicaciones de datos al pagador
82.- Normas para el cálculo de las retenciones.
83.- Administradores judiciales, interventores judiciales, Síndicos, Comisarios o Depositarios.
84.- Rentas sin mediación de establecimiento permanente. Pensiones. No residentes.
86.- Retención sobre rendimientos integrables en la base imponible al 60 o 50%. Rentas irregulares.
87.- Nacimiento de la obligación de retener en rendimientos del trabajo. Retenciones en salarios no percibidos.
88.- Cooperativas.
89.- Consignación en el modelo 190 declaración de las percepciones no sometidas a retención.
90.- Aplicación renuncia al tipo de retención superior
91.- Tronco de propinas en juego.
92.- Aplicación del tipo de retención que esté vigente en el momento del pago de la retribución
93.- Pago de las rentas después del devengo y deducción de las retenciones en el ejercicio en
94.-Sobre el controvertido porcentaje de retención de profesionales.
95.-Relación laboral de carácter especial
96.-. Rendimientos obtenidos por una sociedad provenientes de actividades que no constituyan su actividad empresarial principal
97.-Imputación temporal de retenciones
98.- Obligación autónoma de retener y principio de buena administración
99.- Retención en indemnización en responsabilidad solidaria determinada en sentencia judicial
100.- Criterio del Tribunal Supremo sobre si cumplida la obligación principal cabe exigir responsabilidad al retenedor.
101.- Obligación de practicar retenciones cuando el perceptor no tiene obligación de declarar.
102.- El principio de regularización
103.- Criterio del Tribunal supremo sobre si una sociedad puede deducir la retención sin que existe flujo monetario.
104.- Existencia de la obligación de retención en servicios profesionales si no se han satisfecho.
105.- Obligación de retención cuando obligado y retenido están de acuerdo en que no procede retención
106.- Aplicación del tipo de retención reducido.
107.- Criterio del Tribunal Supremo sobre plazo de prescripción del derecho a repetir contra el trabajador la retención exigida a la empresa.
108.- Aplicación de retenciones a periodos prescritos
109.- Obligación de presentar 110 si no hay retenciones. Inclusión de rendimientos no abonados. Vía para obtener la devolución cuando la cantidad retenida es mayor que la que corresponde
110.- Doctrina del Tribunal Supremo en retenciones no ingresadas
111.- Falta de práctica de retención sobre las cantidades percibidas de otra sociedad tras una inspección fiscal.
112.- En relación con Juzgados
113.- Obligación de pagos de “marcas”/know how.
114.- Mediación en el pago.
115.-Sociedades civiles y comunidades de bienes dedicadas al ejercicio de la actividad profesional
116.- Añadir. Nota relativa a la liquidación de la ….ncia sobre el enriquecimiento injusto.
117.-Indemnización que exceda de la cuantía marcada con carácter obligatorio por el despido improcedente del contribuyente