1.-Aplicación de presunciones de ingresos fiscales por ingresos en cuentas bancarias sin justificar. Y, en “caja”:
1.1.- Detectado un ingreso en cuenta bancaria los documentos a aportar para desvirtuar la presunción de incremento no justificado deben ofrecer una imagen completa de la corriente monetaria supuestamente circular que podría explicar que el saldo bancario detectado trajera causa un dinero atesorado previamente y no de ingresos no declarados
1.2.-ingresos en efectivo
1.3.-ngreso bancario no justificados o que no se corresponde con ninguna factura
2.- Criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes
3.- Afloración de bienes no contabilizados. Activos ocultos.
3.1.- Existencia de ocultación parcial por obras realizadas en un inmueble.
3.2.- Se confiere el carácter de renta y su inclusión en la base imponible al valor de adquisición de los bienes aflorados o descubiertos que no constan en la contabilidad de la entidad
3.3.- Suscripción de acciones que no estaban contabilizadas pues solo se menciona en la memoria sin que se acredite el pretendido préstamo para financiar la adquisición de las acciones
3.4.- Terreno adquirido por sociedad matriz y escriturado a nombre de su filial
4.-Adquisición de un bien pagado por un tercero:
5.- Incrementos por simple anotación contable. Regularización de saldos con contrapartidas de PPA (cuenta 555).
6.-Los incrementos de patrimonio y la prescripción en el IS. Ejercicio al que han de imputarse los incrementos de patrimonio puestos de manifiesto en a floraciones de activos ocultos
7.- Imposibilidad de presumir la existencia de un negocio jurídico distinto al préstamo cuando este se ajuste al concepto de préstamo establecido en el Código Civil
8.-Registros contables en las Cuentas de socios
9.-Sobre valoración de medios de prueba para desvirtuar la presunción de existencia de incremento no justificado
10.-Incremento injustificado en la adquisición de fondo de inversión sin acreditar que se emplearon recursos aportados para ampliar capital.
11.- Valoración del incremento no justificado por mayor precio de compra de inmueble mediante pagos en efectivo
12.- Bibliografía
13.- Ajustes relacionados con las existencias
14.- Incremento injustificado cuando en inspección anterior se demostró que el préstamo de socio para adquirir acciones y calculado así el valor de adquisición, es el que debe servir para una posterior venta aun entre vinculadas
15.- Sobre si el cobro de un cheque nominativo no contabilizado y de procedencia no justificada es una ganancia injustificada
16.- Incremento por contabilización de un precio diferente al de escritura sin que se pueda alegar error en escritura que habría exigido subsanación.
17.-Acerca de si los ingresos por servicios inexistentes de una sociedad son donación que tributa por el IS.
18.- El descubrimiento de cantidades dinerarias que no aparecían ene l balance social tiene la consideración de incrementos y disminuciones patrimoniales.
19.-A los efectos de imputar un incremento de patrimonio no justificado si procede o no considerar como OPERACIÓN ÚNICA la venta de un número significativo de acciones de sociedad española y de un paquete menor de entidad panameña a un precio muy superior sin que se pruebe el acuerdo previo y sin que queda distribuir el precio entre las acciones.
20.- Incremento por contabilización de un precio diferente al de escritura sin que se pueda alegar error en escritura que habría exigido su subsanación.
21.- Posible ganancia injustificada si examinados los flujos de desinversión e inversión existían fondos para adquirir
22.- Posible ganancia la cancelación de un préstamo por la matriz en la parte no dedicada a sanear pérdida.
23.- En adquisición con cargo a renta no declarada la de participaciones en otra sociedad constituida para ejecutar un contrato de asistencia técnica
24.- Incremento patrimonial en el ajuste extracontable por créditos que se deben entender condonados al no haber sido renovados ni exigidos a su vencimiento.
25.-Incremento por inversiones de compraventa con pago sin procedencia justificada.
26.- Mayor saldo detectado por inspección acreedor en la cuenta 570 Caja (saldo negativo)