1.- Pérdidas Justificadas y calificables de aplicación de la renta o por consumo
1.1.-Por apropiación indebida y robo judiciales
1.2.- Costas judiciales. Intereses solicitados para el pago de un préstamo.
1.3 Indemnizaciones a satisfacer (sentencias judiciales, ..)
1.3. 1..- Integración en el IRPF de la pérdida patrimonial derivada de la ejecución de una sentencia que condena a la devolución del inmueble e indemnización. Indemnizaciones por sentencia judicial.
1.3.2.- Cantidades a pagar en concepto de indemnización por daños y perjuicios en virtud de sentencia judicial
1.4.- Pérdida de arras por no adquirir vivienda y de los gastos ocasionados en el intento de adquisición de la vivienda
1.5.- Otras Pérdidas justificadas deducibles y no deducibles. Justificadas y no justificadas
1.5.1.- Compra de obra de arte falsa.
1.5.2.- indemnización por siniestro vehículo
1.5.3.- Uso indebido de tarjeta de crédito
1.5.4.- Robo de dinero por phishing
1.5.5.– Posibilidad de computar una pérdida patrimonial tras vender una vivienda descalificada como VPO
1.5.6.- Aportación de acciones a la constitución de una sociedad por importe inferior a su valor real.
1.5.7.- Estafa en la compraventa de una vivienda. De un vehículo
1.5.8.- Cantidades entregadas a cuenta que posteriormente no sean recuperadas como consecuencia de la rescisión del contrato
1.5.9.- La pérdida patrimonial derivada del impago parcial de los créditos que ostentan las consultantes frente a la sociedad mercantil
1.5.10.- Tratamiento de la cantidad perdida por el no ejercicio en plazo de una opción de compra sobre un inmueble
1.5.11.- Devolución de unas ayudas del Gobierno Vasco por la descalificación de una vivienda de protección oficial
1.5.12.- Gasto de tasación de la vivienda cuya compra resulta fallida.
1.5.13.- Cantidades entregadas en concepto de señal en los términos del art. 1454 CC en la adquisición de un inmueble
1.5.14.- Referencias a otros supuestos
1.5.15.-– La pérdida patrimonial derivada de la obligación de proceder al cumplimiento o ejecución «por el equivalente» de una obligación o contrato se integra en la parte especial de la renta del periodo impositivo del IRPF
1.5.16.- Computo de una pérdida patrimonial por una víctima en una cripto estafa
1.5.17.- La devolución monetaria, sustitutiva por imposibilidad de restituir in natura una finca debe calificarse en IRPF como pérdida patrimonial dentro de la renta del ahorro.
1.5.18.- Imputación temporal de las pérdidas patrimoniales derivadas de la pérdida total de valor de las aportaciones financieras subordinadas de la cooperativa de su titularidad
1.6.- Pérdidas no deducibles por ser aplicación de renta
1.6.1.- Sanción por tráfico
1.6.2.-Pérdidas no deducibles sobre bienes de consumo duradero
1.6.3.- Los costes de honorarios satisfechos a abogado por el pleito para obtener el pago d ellos salarios pendientes
1.6.4.- Gastos de alojamiento, transporte, y guardamuebles de enseres, originados por el retraso en la entrega de llaves y escrituración de la vivienda adquirida.
1.6.5.- Tributación en IRPF de la venta de ropa propiedad de la contribuyente adquirida en los años ochenta y noventa
1.6.6.- El descuento efectuado al comprador por el adelanto del pago del último plazo
1.6.7.- Tributación en IRPF de la venta de ropa de propiedad de la contribuyente adquirida en los años ochenta y noventa.
1.6.8.- Gastos incurridos para la recuperación de las arras, así como aquellos derivados del propósito de adquirir un inmueble
1.7.-HFV Instrucción 3/2021. Entregas a cuenta efectuadas al promotor de la vivienda, o al vendedor, y posterior resolución del contrato de compraventa por imposibilidad de pago del comprador
1.8.- -Pagos por derivación de responsabilidades tributarias
1.9.- Pagos por demanda por competencia desleal
1.10.- Indemnización por perdida siniestro seguro coche Consorcio Seguros
1.11.- Condena al administrador de una sociedad. Y por apropiación indebida. Multa impuesta por la comisión de un delito al administrador contra la Hacienda Pública en el ejercicio de su función como administrador.
1.12.- Siniestro total de un coche indemnización posterior de la compañía aseguradora:
1.13.- El inicio de los trámites para demandar judicialmente a un deudor no es suficiente para imputar una pérdida patrimonial.
1.14.- Adquisición de un cuadro que resultó ser falso concluyendo en sentencia judicial que acordó la resolución del contrato de compraventa obligando a la vendedora a devolver la cantidad pagada por el cuadro.
1.15.- Entrega por declararse nula, mediante sentencia, la adjudicación de una herencia
1.16.- Forma de aplicar la minusvalía latente de unas aportaciones financieras subordinadas adquiridas a una sociedad que pasa a estar en concurso.
1.17.-Pérdidas en el juego de un cónyuge si pueden ser objeto de compensación con las ganancias obtenidas en el otro en tributación conjunta
1.18.- Condenado al pago de una indemnización por accidente de circulación en un año por insolvencia la asume el Consorcio de Seguros, pero 13 años más tarde tras rehabilitación de la solvencia la reclama el Consorcio.
1.19.- Fincas rústicas en las que la Confederación Hidrográfica comunica su inclusión en su totalidad en el dominio público del rio.
1.20.-Firma de un contrato de exclusividad con inmobiliaria para la venta de inmueble y vigente el contrato la propietaria vende por cuenta la vivienda por lo que la inmobiliaria demanda al propietario
1.21.- Consideración del pago de los intereses como pérdida patrimonial e imputación temporal.
1.22.- Si constituye una disminución patrimonial para el titular de una letra de cambio los intereses más la cantidad deducida en concepto de quebranto mas impuestos que el banco endosatario dedujo del nominal de la misma como consecuencia de haberle sido cedida para su descuento.
1.23.- Quita soportada como consecuencia de un concurso de acreedores
2.- Incrementos
2.1.- Indemnizaciones (siniestros, seguros, sentencias judiciales, siniestros, defectos de construcción, fallecimiento)
2.1.1- Seguro individual de enfermedad.
2.1.2.– Seguro individual de accidentes.
2.1.3.- Seguro de amortización de préstamos.
2.1.4.- Prestaciones pagadas por seguros por supervivencia o derivadas de fondos internos
2.1.5.- Indemnización sobro seguro fallecimiento préstamo Hipotecario.
2.1.6.- Ejercicio al que cabe imputar la indemnización establecida por sentencia judicial y los intereses de demora.
2.2.- Subvenciones. Ayudas para la instalación de placas solares
2.3.- Ingresos Indemnizaciones (defectos de construcción, a satisfacer por sentencias judiciales, por siniestro).
2.4.- Subrogación de un préstamo hipotecario con garantía hipotecaria sobre locales arrendados suscrito por una sociedad en concurso es una pérdida patrimonial.
2.5.- Indemnización por cobro seguro al fallecimiento préstamo hipotecario
2.6.- La indemnización en concepto de cláusula penal por resolución de contrato debe integrarse en la base imponible general
2.7.- cantidades percibidas por la renuncia a la prórroga arrendaticia
2.8.- Indemnización por incumplimiento de promesa de venta. Ganancia patrimonial.
2.9.- La cantidad satisfecha por una entidad bancaria en concepto de indemnización por los daños originados al no efectuar la orden de aportación a un plan de pensiones
2.10.- ganancia patrimonial derivada del pago por la administración de una indemnización
2.11.- Condena por delito de estafa al vendedor de unas viviendas que había adquirido el consultante, estableciendo además como responsabilidad civil una indemnización a favor del consultante por las cantidades abonadas para la adquisición, cantidades a determinar en la fase de ejecución de sentencia.
2.12.- Indemnización recibida en virtud de sentencia judicial como consecuencia de defectos de construcción en su vivienda
2.13.- Indemnización percibida por un matrimonio de una agencia de viajes, por incumplimiento de contrato
2.14.- indemnización por la demolición de sus vallados, la destrucción de las plantaciones que los cubren, y el terreno ocupado por el mencionado ensanche
2.15.-Las cantidades percibidas como compensación por los vicios ocultos existentes en la vivienda en la medida en que solo tengan por objeto la estricta reposición de los defectos existentes no se computarán como ganancia o pérdida del patrimonio.
2.16.- Indemnización a cambio de la renuncia a los derechos arrendaticios sobre un local
2.17.- Comunidad de propietarios que percibe una indemnización por defectos de construcción consecuencia de demanda judicial
2.18.- DGT 15.6.2010. Indemnizaciones fijadas judicialmente entre nudos propietarios y usufructuarios
2.19.- Indemnización por resolución de contrato de arrendamiento. Indemnizaciones a arrendatarios. En contratos de renta antigua
2.20.- indemnización consecuencia de infarto de miocardio de la aseguradora
2.21.-Indemnización por quema de pinos recogida en informe pericial
2.22.- Inundaciones en viviendas
2.23.- indemnización percibida por el incumplimiento del deber de urbanización
2.24.- indemnización por daños personales
2.25.- El vencedor del pleito puede deducir del importe percibido en concepto de costas los gastos del juicio
2.26.- resolución del contrato de compraventa al amparo de lo dispuesto en el artículo 1.124 del Código Civil, con devolución recíproca del bien entregado y del precio cobrado
2.27.- Indemnización por daños y perjuicios percibida como consecuencia de ejecución provisional de sentencia que condenaba a la promotora a la que ese había adquirido una vivienda, por no haberla entregado en el plazo pactado
2.28.- La indemnización percibida como consecuencia de la renuncia al ejercicio del derecho de reversión sobre una parcela heredada
2.29.- compensación en efectivo por la cancelación de un vuelo
2.30.- Sustracción por uno de los socios de una SL de cantidades de dinero
2.31.- La indemnización percibida de un seguro durante los días de baja en concepto de incapacidad laboral por enfermedad,
2.32.- Ayuda pública consistente en la subsidiación de un 10% de la cuota de un préstamo
2.34.- Subvención para restaurar la fachada de una vivienda
2.35.- Compensación económica o cheque regalo percibido por personas que asisten a reuniones convocadas por empresa dedicada a la elaboración de estudios de mercado, con el fin de valorar los productos objeto de estudio.
2.36.-La entrega de acciones en concepto de bono de fidelidad que realiza una sociedad a sus accionistas
2.37.-Las compensaciones económicas que se perciban por la opinión expresada por el contribuyente sobre un producto
2.38.-Laindemnización percibida por el incumplimiento del deber de urbanización
2.39.- subvención otorgada por un organismo público para la rehabilitación de un edificio
2.40.- Propinas recibidas
2.41.- Entidad que va a crear una plataforma en la red informática donde se darán de alta comercios y usuarios con ventajas económicas para los clientes.
2.42.- Calculo de la variación patrimonial derivada de la percepción de una indemnización por los daños ocasionados por un tercero en los elementos patrimoniales del contribuyente
2.43.- Intereses percibidos por sentencia judicial son incremento de patrimonio.
2.44.- cantidades de dinero encontradas y entregadas a la policía, que le son adjudicadas tras no haber aparecido el dueño.
2.45.- Ayuda pública del Programa de incentivos al vehículo eficiente para la adquisición de un vehículo
2.46.- Compensación o contraprestación percibida por la renuncia al ejercicio de reclamaciones y acciones presentes y futuras
2.47.- indemnización obtenida en concepto de cláusula penal, por la resolución de un contrato de compraventa y declarada por sentencia judicial
2.48.- Tributación de la indemnización recibida de la asesoría fiscal por negligencia profesional respecto a la declaración del IRPF-2013
2.49.- Deducción de los gastos de abogado y procurador de la ganancia patrimonial provocada por la percepción de intereses de demora
2.50.-Indemnización por eliminación de un puesto en un mercado municipal.
2.51.-Las cantidades depositadas correspondientes a recursos desestimados se integran en IRPF como pérdidas patrimoniales
2.52.- Tributación en el IRPF de los intereses del artículo 29.3 del Estatuto de los Trabajadores por mora en el pago del salario
2.53.-Sobre si Puede declararse en el IRPF la pérdida por la inversión en criptomonedas realizada en una plataforma fraudulenta
2.54.-La percepción de una ayuda para la instalación de placas solares en la vivienda constituye una ganancia patrimonial en el IRPF
2.55.-Exención en IRPF de la ayuda recibida por la pérdida del vehículo como consecuencia de un temporal
2.56.- Ayudas otorgadas para ejecutar obras que minimicen el impacto en las edificaciones de las inundaciones
2.57.- Tributación en el IRPF de los intereses del artículo 29.3 del Estatuto de los Trabajadores por mora en el pago del salario
2.58.- Derivadas del juego. Apuestas deportivas
2.59.- Estafa bancaria (pishing). Condena por delito de estafa por el Juzgado de lo Penal al vendedor de unas viviendas que había adquirido un comprador estableciéndose además como responsabilidad civil una indemnización a favor del comprado
2.60.-incrementos de patrimonio. Prescripción. Sobre si la falta de reclamación de un crédito vencido equivale a su condonación
2.61.-Cantidades a cuenta de compra de vivienda entregada a promotoras y perdidas
2.62.- Compensaciones por la participación de voluntarios en encuestas, sondeos de opinión y similares o por opiniones sobre un producto
2.63.-Tratamiento en el IRPF de las pérdidas patrimoniales generadas a los inversores de Afinsa
2.64.-Deducibilidad de la pérdida producida por la amortización forzosa de acciones, vía “resolución”, sin compensación económica,
2.65.- Indemnización por vicios ocultos que realiza el vendedor al comprador
2.66.-Indemnización pagada por el socio que incurre en competencia desleal
2.67.-Indemnización por eliminación de un puesto en un mercado municipal.
2.68.- Interesado que tras un proceso judicial es condenado al pago de los gastos devengados en el proceso, como lo son los honorarios de letrado y procurador.
2.69.-Calificación del contrato de compraventa sometido a condición suspensiva no existiendo traditio o entrega de la posesión de las fincas cuando finalmente no se cumple la condición. Imputación temporal de las cantidades percibidas.
2.70.-Tributación de las cantidades recibidas por el incumplimiento de un contrato de comodato sobre una vivienda.
2.71.- Entidad que va a crear una plataforma en la red informática donde se darán de alta comercios y usuarios con ventajas económicas para los clientes. Dinero acumulado por las compras realizadas. Obligación de retención a cuent2.72.-Tradicionales cestas navideñas sorteadas según “el gordo” de la lotería
2.73.- Compensación recibida para cubrir el realojo transitorio durante la construcción de vivienda que va a ser adjudicada al contribuyente
2.74.-Variación en el valor del patrimonio por la percepción de una indemnización que viene a sustituir por el mismo importe el valor de los daños sufridos por el vehículo en el momento del siniestro…
2.75.- Devolución de ingresos indebidos en la restitución de lo invertido en preferentes la ganancia patrimonial incluirá la devolución de las costas procesales. Tratamiento de los intereses.
2.76. Integración de anticipo de la opción de compra como ganancia patrimonial.
2.77.-Indemnización al propietario de una finca como consecuencia de acuerdo con adjudicataria de carretera para que pase por su finca.
2.78.- Gratificación a los invitados de un programa de televisión por su asistencia al mismo.
2.79.- Indemnización por responsabilidad patrimonial de las administraciones públicas por daños materiales
3.- Bibliografía
4.- Integración y compensación.