LA PRESCRIPCIÓN EN EL DERECHO TRIBUTARIO
1.-Actuaciones y procedimientos de la inspección. Regularizaciones.
2.-Caducidad y Paralización administrativa
2.1.- Caducidad en caso de retroacción de actuaciones
2.2.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la relevancia de la declaración de caducidad de un procedimiento tributario
2.3.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
2.4.-Actuaciones y procedimientos tributarios. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa
2.5.- Amparo constitucional reconociendo la prescripción del derecho a reclamar la deuda tributaria por actuación defectuosa y poco diligente de la Administración.
2.6.- Efectos de la declaración de caducidad en relación con la prescripción en las Infracciones de contrabando planteándose cuales son los efectos de la declaración de caducidad en relación con la prescripción de la acción de la Administración para imponer una sanción en este ámbito.
2.7.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la trascendencia de la declaración de caducidad de un procedimiento tributario previo.
2.8.-Instituto de la caducidad en los procedimientos de aplicación de los tributos en la Norma Foral General Tributaria de Vizcaya.
2.9.- La institución de la caducidad en los procedimientos de gestión en la Norma Foral General vizcaína
2.10.-La caducidad de oficio
3.-Cotitularidad
4.-Devolución de ingresos indebidos. Criterio del Tribunal Supremo sobre el cómputo del plazo de prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos. Cómputo del plazo de prescripción en solicitud de devoluciones de ingresos indebidos de ICIO
5.-Fecha de referencia para determinar el régimen jurídico aplicable a la potestad de comprobación de la Administración sobre ejercicios prescritos
6.-En procedimientos penales.
6.1.-Procedimientos tras sobreseimiento en jurisdicción penal (tras delito fiscal). Procedimiento reiniciado tras el sobreseimiento provisional por la jurisdicción penal seguida del incumplimiento del plazo de duración de las actuaciones: el TEAC cambia de criterio respecto del plazo de prescripción.
6.2.-Plazos restantes de prescripción cuando las actuaciones vienen de vuelta a la inspección procedentes de delito fiscal.
6.3.- Modelo 720 información de bienes y derechos en el extranjero: Prescripción penal y tributaria y sus consecuencias en el procedimiento administrativo y penal por delito fiscal.
7.-Cómputo del plazo de prescripción de las acciones nacidas de un contrato de préstamo sin fijación de plazo para su devolución. En vencimiento o condonación de préstamos
8.- Devengo del ISD. Plazo de prescripción en adquisición hereditaria mediante testamento ológrafo. En impuesto sucesiones, prescripción contrato privado versus escritura pública. La prescripción del impuesto sobre sucesiones y donaciones en donaciones realizadas por transferencia. Inicio del cómputo de prescripción a efectos del ISD en supuestos de donaciones realizadas por transferencias bancarias.
9.-Incidencia de la prescripción de actuaciones realizadas por otras administraciones
10.- Nulidad/Anulabilidad
10.1 Trámite audiencia
10.2.- Otros criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes
10.3.- Sobre si La declaración de nulidad de pleno derecho provoca que las actuaciones inspectoras no interrumpan el plazo de prescripción, aunque la nulidad tenga su fundamento en que las liquidaciones se dictaron como consecuencia de actuaciones delictivas
11.- La prescripción en relación con el incentivo fiscal en el Impuesto sobre Sociedades de la
exención y diferi ejercicio prescrito
12.- Dies a quo donación intervenida por notario extranjero y otros supuestos e intereses de demora
12.1.- Prescripción del derecho a liquidar los intereses de demora de un ingreso a cuenta efectuado durante la tramitación De un fraccionamiento de pago de la deuda.
12.2.- Criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes
13.-Apreciación de oficio
14.-Responsables. Derivación responsabilidad
14.1.- Derecho de la recurrente a ser indemnizada por las liquidaciones de IRPF practicadas en aplicación de una norma anulada por sentencia del TS. Existencia de antijuridicidad.
14.2.-Las actuaciones recaudatorias posteriores contra el obligado fallido carecen de virtualidad para interrumpir el plazo de prescripción para exigir el pago al responsable subsidiario
14.3.- En responsables tributarios
14.4.- Criterio del Tribunal Supremo sobre el inicio del plazo de prescripción de la acción para derivar la responsabilidad solidaria de la que responde el responsable subsidiario
14.5.- Prescripción de la responsabilidad por deudas de los administradores. Comienzo del cómputo para las deudas declaradas a los responsables solidarios y subsidiarios
15.-Suspensiones
16.-Ampliación efectos interruptivos a otros impuestos
17.-Operaciones societarias
18.- Sobre la exigencia de escritura pública para la validez de las donaciones que afectan a bienes inmuebles
19.-La doctrina del Constitucional
20.-Impuesto Actividades Económicas (IAE)
21.- 82.- En materia de Impuesto Bienes Inmueble
22.-Diferenciación entre determinación base imponible y acción de cobro por actuaciones
23.-En procedimientos de comprobación de valores
24.- Cláusulas abusivas
25.-Imprescriptibilidad
26.-Ley del Concierto
27.- Plazo de prescripción de 15 años aplicable para el ejercicio del derecho de una resolución a favor del contribuyente
28.-Infracciones y sanciones tributarias.
28.1.-En procedimiento sancionador. Incidencia de la prescripción de las liquidaciones en las sanciones.
28.2.- La prescripción de las sanciones tributarias desde la perspectiva de los principios penales.
28.3.- Prescripción para imponer sanciones tributarias por la emisión de facturas falsas se configura por tributo y periodo de liquidación de forma independiente
28.4.- Criterios administrativos y juridiccionales
29.-Recaudación
30.-Actos censales
31.-Valor a efectos de la prescripción de la liquidación dictada antes de la recepción de las alegaciones presentada en plazo.
32.- Fecha de inicio consecuencias sentencia
32.-Esquema general
34.-Relación entre el derecho a liquidar y a recaudar
35.-Prescripción civil y mercantil
36.-Considera el TS prueba suficiente para la prescripción en ICIO el certificado del arquitecto de fin de obra.
37.-La cuestión de prescripción en casación
38.-Beneficio fiscal condicionado a cumplimiento de requisito en años posteriores
40.- La prescripción del procedimiento para dictar liquidación respecto al IRPF impide que se pueda exigir dicho tributo por parte de la Administración tributaria de forma distinta a la declarada por el contribuyente en su autoliquidación
41.- La imprescriptibilidad del derecho a comprobar e investigar (que no es un derecho, sino una potestad) y los límites derivados de la buena fe y la confianza legítima)
42.-La seguridad jurídica como límite a la potestad de comprobación de la Administración Tributaria: doctrina de los actos propios y prescripción del fraude de ley.
43.- Cómputo del plazo de prescripción
43.1.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la forma del cómputo del plazo de 4 años de prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación
43.2.- Actos interruptivos. Diez a quo y diez adquem
43.3.- En Impuesto Donaciones
44.- El deber de información no es accesorio de la obligación principal del sujeto pasivo sino autónomo y no prescribe la acción para exigirlo, sin perjuicio de los límites fijados por los plazos de conservación de documentos establecidos por las leyes mercantiles
45.-Criterio del Tribunal Supremo sobre si la tasación pericial contradictora caducada es útil o no a los efectos de interrumpir la prescripción de la deuda tributaria
46.- La prescripción de la obligación del pagador de ingresar en el Tesoro, en concepto de pago a cuenta del IRPF, el importe correspondiente al perceptor es oponible por el sujeto pasivo del IRPF obligado tributario principal, cuando se ve sometido a un procedimiento de inspección
47.-Efectos de la normativa Covid: Declaraciones de IRPF, Sociedades e IVA afectadas por la suspensión de los plazos de prescripción
48.- Producción de interrupción con Error imputable a la Administración que dirigió un requerimiento al obligado para que presentara la autoliquidación por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
49.- Interrupción de la prescripción en procedimiento de devolución por ingresos indebidos.
50.- Plazo de prescripción en un procedimiento de recaudación para reclamar el cumplimiento de los pronunciamientos civiles de las sentencias
51.-Prescripción incrementos de patrimonio. Sobre si la falta de reclamación de un crédito vencido equivale a su condonación
52.- Fecha de referencia para determinar el régimen jurídico aplicable a la potestad de comprobación de la Administración sobre ejercicios prescritos anteriores y posteriores a la entrada en vigor de la Ley 58/2003.
53.-Anulación de liquidación del IS por prescripción debido a retraso en la ejecución de la resolución del TEAR que causó la pérdida del derecho de la Administración a liquidar
54.-Novedades legislativas relacionadas con la prescripción
55.- En materia de IVA:
55.1.- Interrupción prescripción modelo 390 declaración resumen anual
55.2.- Otros criterios jurisdiccionales
55.3.- La prescripción en iva en Bizkaia y la incidencia del modelo 390 distinto al Estado que integra liquidación del cuarto trimestre
56.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la separación entre las potestades de liquidación y recaudación en materia de prescripción.
57.- Imputación de un gasto a un ejercicio prescrito a efectos del impuesto sobre sociedades Alcance de la verificación de aspectos vinculados al Impuesto sobre Sociedades de ejercicios que están prescritos
58.- Acerca de si las actuaciones previas al inicio formal del procedimiento han de considerarse parte del mismo
59.-Efectos retroactivos e imprescriptibilidad del complemento para la reducción de la “brecha de género”
60.-Para que un procedimiento termine por inicio de otro posterior de distinta naturaleza que incluya el objeto de aquel es preciso que el primero no esté terminado cuando se notifica el inicio del segundo
61.- Sobre plazos consumidos en ejecuciones erróneas
62.- Bibliografía
63.-Criterios administrativos y jurisdiccionales
64.-Prescripción del crédito tributario no concurrente
65.- Principales implicaciones de la Reforma del Código Penal para el ámbito tributario
66.-Doctrina sobre el dies ad quem del plazo de caducidad del procedimiento cuando la notificación se efectúa por medios electrónicos
67.-Utilización de un procedimiento de verificación de datos cuando debió aplicarse uno de comprobación limitada
68.-Utilización de procedimiento improcedente en comprobación limitada
69.-Sobre si los requerimientos de información hoy, inmediatamente seguidos de un procedimiento de inspección gestión, pueden considerarse parte del posterior procedimiento si se practican con abuso
70.-Utilización de la información obtenida en actuaciones de obtención de información y exigencia de caducidad si se utiliza esa información
71.-En procedimientos de apremio.
72.- Consecuencias derivadas de las sentencias que declaran nulas las cláusulas suelo en préstamos hipotecarios y devolución de cantidades pagadas en el pasado
73.- Sobre si el pago de una deuda prescrita impide o no la liquidación de intereses de demora
74.- Efectos de la presentación de una declaración extemporánea vencida para la regularización de un comportamiento tributario incumplidor la prescripción administrativa pero no la penal
75.- Interrupción de la prescripción del modelo 190 resumen anual de retenciones
76.- Relevancia de la escritura de acta de fin de obra a los efectos de liquidar el IAJD en supuestos de declaración de obra nueva y división de propiedad horizontal.