CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA. CLAUSULA ANTIABUSO.
1.- Criterios administrativos, jurisprudenciales:
1.1.-Crierio del Tribunal Supremo sobre la carga de la prueba del abuso a efectos de la aplicación de la exención por reparto de dividendos matriz-filial. Alcance de las cláusulas antiabuso de la Directiva Matriz filial en relación con los dividendos distribuidos a matrices europeas
1.2.-No puede realizarse una calificación de las rentas cuando nos encontramos en un conflicto en la aplicación de la norma
1.3.- Carga de la prueba normas antiabuso y doctrina TJUE.
1.4.- Se admite la deducción por Doble Imposición Internacional e interna por dividendos en el Impuesto Sociedades a pesar la ventaja fiscal obtenida
1.5.-Criterio del Tribunal Supremo relativo a la potestad de calificación y, su delimitación de las figuras de simulación y, conflicto de normas tributarias
1.6.- Procedimiento especial establecido. En presencia de un negocio artificioso o anómalo, la inspección debe realizar una calificación ajustada a la LGT considerándolo, bien como simulación, fraude de ley o conflicto en la aplicación de la norma y, consecuentemente, respetar las garantías formales establecidas en la ley para cada caso, declaración formal o procedimiento especifico cuya inobservancia determina la anulación de las actuaciones.
1.7.-Criterio del Tribunal Supremo relativo a que la Administración Tributaria no puede utilizar el artículo 13 LGT (Calificación) como atajo a la simulación o al conflicto en la aplicación de la norma.
1.8.- Un Tribunal anula una liquidación por IRPF al apreciar conflicto en la aplicación de la norma tributaria en lugar de simulación, puesto que no se ha seguido el procedimiento obligatorio que exige dictamen vinculante de la Comisión consultiva
1.9.-Un caso analizado por Tribunal del Justicia sobre conflicto en la aplicación de la norma tributaria (art. 15 LGT) relativo a la creación de un holding en España, que adquiere de su socio único las filiales que ya formaban parte del grupo, para lo cual obtiene un préstamo participativo que financia la operación cuestionándose la Agencia tributaria los gastos financiaros derivados del préstamo participativo que financia la operación:
1.10.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la no intercambiabilidad de las potestades de calificación y de declaración de existencia de simulación o conflicto en la aplicación de la norma tributaria:
1.11.-Criterio del Tribunal Supremo que se pronuncia sobre si La presencia de un elemento transfronterizo no es suficiente por sí misma para declarar la artificiosidad de una operación
2.- En el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
2.1.- Clausula antiabuso
2.2.- Bibliografía
2.3.- Operaciones constitutivas de practica abusiva. Procedimiento especial nacional aplicable en caso de sospecha de prácticas abusivas en materia tributaria.
2.4.- El abuso de derecho en el ámbito del iva.
3.- Cláusula antiabuso para evitar que, bajo la apariencia de un contrato de leasing, se lleven a cabo operaciones que se asimilan más a una compraventa
4.-Bibliografía
5.- El conflicto en la aplicación de la norma tributaria, el negocio en el fraude de ley y, la simulación en la Ley General Tributaria
6.- Supuestos prácticos sobre conflicto en la aplicación de la norma y sobre la enajenación de bienes embargados: subasta
7.-La cláusula antiabuso en las relaciones económicas internacionales.
8.-Sobre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria o las prácticas abusivas
9.- Clausula antiabuso en la exención de beneficios matriz filial: transmisión de la participación de un holding a otro holding sobre si responde a una lógica que ampare una exención.
10.- Dictamen sobre conflicto en la aplicación de la norma y fraude de ley.
11.- El abuso de derecho en materia tributaria en el Derecho Europeo
12.-Sobre la facultad de calificar los contratos y las potestades administrativas de recalificación relativas al conflicto y, simulación y, los excesos administrativos.
13.-Cambio del criterio de la doctrina del Tribunal Supremo sobre la cláusula antiabuso definida en el artículo 14.1.h adecuándola a la jurisprudencial del TJUE
14.-Delimitación de las potestades de calificación y, de los procedimientos de conflicto en la aplicación de la norma
15.-Criterio del Tribunal Supremo sobre el deber de ajustar e interpretar la cláusula antiabuso compete a la Administración Tributaria
16.-Inaplicación de la cláusula antiabuso de la exención de los dividendos matriz filial.
17.-Sobre el uso abusivo del procedimiento concursal cuando es transferida la unidad productiva de una empresa fallida a otras vinculadas
18.- Sobre si los Tribunales Económico Administrativos pueden retrotraer actuaciones no apreciados por la inspección
19.- Concepto del abuso de derecho. La cláusula general anti abusiva:
20.- Exigencias de la aplicación del conflicto en la aplicación de la norma tributaria conforme al derecho de la Unión europea siguiendo a Sentencia del Tribunal Supremo:
21.-Conflicto en la aplicación de la norma y reestructuración de grupo multinacional. Sobre la ausencia de motivo económico válido:
22.- Una sentencia de Tribunal de Justicia por la que considera no ajustada a Derecho la calificación de conflicto en la aplicación de la norma tributaria conforme a la cual se eliminó el gasto financiero derivado de la operación de reestructuración de la deuda de un grupo multinacional
23.-El Tribunal Supremo confirma que Hacienda debe probar mejor el fraude antes de actuar contra el contribuyente
24.- El Tribunal Supremo sentencia que la presencia de un elemento transfronterizo no es suficiente, por sí misma, para declarar la artificiosidad de una operación desde la perspectiva del Derecho interno y desde el Derecho de la Unión Europea
25.-Sobre la procedencia de declarar el conflicto sobre la base de que los negocios no siguen los esquemas habituales empleados por un grupo si existe una justificación económica
26.- Facultad revisora de los Tribunales Económico Administrativos en la aplicación administrativa de las normas generales anti abuso