18.4.1.8.-RELACION DELITO FISCAL CON BLANQUEO. CONCURSO DE DELITOS. DELITOS ÚNICOS/VARIOS Y CONTINUADOS. DELITO FISCAL SUBSUMIDO EN EL DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO DE COHECHO Y DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA.
1.- El delito fiscal como delito base del delito de blanqueo. Como delito previo al de blanqueo. El delito de defraudación tributaria como presupuesto del delito de blanqueo
2.- Tributación de las ganancias ilícitas y procedencia en caso de condena previa por delito de blanqueo
3.- Fraude fiscal y blanqueo de capitales.
4.-Evolución jurisprudencial sobre la conexión entre el delito fiscal y el delito de blanqueo de capitales
5.-Criterios administrativos y jurisprudenciales. Jurisprudencia sobre conexión entre el delito fiscal y el delito de blanqueo de capitales.
6.-Bibliografía
7.-El fraude, la regularización y el blanqueo
8.- Criterio del tribunal Supremo relativo a la delimitación de los que es y no es blanqueo de capitales.
9.- Sobre si Las empresas que comentan delito fiscal se enfrentarán también a blanqueo.
10.- Falta de presentación del modelo sobre información de bienes en el extranjero
11.- Inscripción de abogados y asesores en el Registro Mercantil. Obligaciones de información previstas en el Proyecto de Ley de lucha contra el fraude fiscal. Obligaciones impuestas a profesionales. Notariales. Bancos. Abogados. Promotores. Otras obligaciones de información.
12.- Novedades en el delito de blanqueo de capitales (LO 6/2021, BOE 29 abril). Ley 10/2010 de 29 de abril de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. Directiva UE 2018/1673 del Parlamento Europeo y del Consejo de 23 de octubre de 2018 relativa a la lucha contra el blanqueo de capitales mediante el Derecho penal (DOUEl de 12.11.2018).
13.- Incidencia penal:
13.1.- Principio de retroactividad de las leyes penales que favorezcan al reo.
13.2.- Regulación del delito de blanqueo de capitales del artículo 301 CP
13.3.- Sobre si quien incurra en delito fiscal podrá ser imputado por blanqueo de capitales
13.4.- Instrucción 3/2007, de 30 de marzo, de la Fiscalía General del Estado.
13.5.- El delito fiscal y el ámbito material del delito de blanqueo.
13.6.- Sentencia Pescanova
13.7.- Aspectos tributarios y penales de la regularización tributaria
13.8. La prescripción en el concurso medial de falsedad y delito fiscal.
13.9.- Necesidad de concretar el delito de que proceden los bienes. Prescripción