18.4.1.2.-LA DEFRAUDACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (iva)
1.-Determinación de la cuota en procesos penales
1.1.- Negación del derecho a deducir las cuotas tributarias que debieron haber sido soportadas cuando de las circunstancias apreciadas se demuestra que el sujeto pasivo ha participado deliberadamente en el fraude.
1.2.-Facturas que reflejaban el importe de las ventas clandestinas de pescado que no habían sido declarados y respecto de las que no se había retenido el iva.
2.-Sujeto pasivo invertido
3.-Apropiación indebida. Apropiación indebida del iva repercutido y no ingresado. Instrucción administrativa sobre las actuaciones del Ministerio Fiscal en la persecución de los delitos de defraudación tributaria cometidos por grupos organizados en relación con las operaciones intracomunitarias del IVA
4.- Determinación de la cuota en régimen de estimación indirecta
5.-La Administración tributaria debe paralizar sus actuaciones en relación con el IVA hasta que se resuelva en vía penal la falsedad de las mismas facturas en el Impuesto de Sociedades.
6.- Criterios administrativos y jurisprudenciales:
7.- El delito fiscal y las tramas de IVA
8.- Mecánica de aplicación del iva y determinación de la cuota defraudada en el delito fiscal
9.- Delito contra la HP en grado de tentativa, obtención indebida de devoluciones iva en cuantía superior a 120.000 euros. Concurso de normas y regla de especialidad
10.- Delitos contra la HP por IVA y alzamiento de bienes
11.- En ventas ocultas. Determinación de bases imponibles en régimen de estimación directa tras el descubrimiento de múltiples facturas de ventas clandestinas.
12.-Condenas a persona jurídica. Responsabilidad de las personas jurídicas. Defraudación en iva y la responsabilidad de las personas jurídicas
13.-Cuota defraudada en el IVA. Paralización de procedimientos sancionadores. Prejudicialidad penal.
14.-Bibliografía
15.-Derecho a deducción de las cuotas de iva y fraude
16.-Aplicación del principio del non bis in idem
17.- La prescripción penal en el IVA
18.- Cadenas de fraude
19.-Imputación de un delito por la deducción de un iva que no ha sido repercutido efectivamente conforme al principio de legalidad penal. Criterio del Tribual Constitucional sobre cuotas devengadas, pero no efectivamente soportadas
20.-Periodos de liquidación del iva y su trascendencia penal
21.- La necesidad de respetar la personalidad independiente de cada sociedad y la determinación del iva defraudado a efectos sancionadores.
22.-Defraudación en iva y presunción de inocencia
23.- Venta simulada de sociedad y defraudación en el IVA
24.- Estafa versus delito fiscal en el cobro de un iva indebido
25.- Devoluciones indebidas de iva
26.- fraude en importación de vehículos y responsabilidad del administrador
27.- Delito continuado por impago del IVA
28.-Inversión del sujeto pasivo en el IVA y delito fiscal
29.- La consumación del delito fiscal en el iva
30.- Facturas falsas. Paralización de actuaciones administrativas Criterio del tribunal Supremo sobre la paralización de actuaciones por la administración tributaria con el iva hasta que se resuelva en vía penal la falsedad de las mismas facturas en el impuesto de sociedades.
31.-Tipo penal en blanco. Competencia en la determinación de la cuota defraudada. Determinación incompleta de las operaciones sujetas al impuesto.
32.-Defraudación en iva y Blanqueo de capitales. Participación delictiva.
33.- Solicitud de devolución de iva y recalificación como estafa intentada
34.- Criterio del Tribunal Supremo sobre defraudación en iva subtipo agravado por la cuantía.
35.- Criterio del Tribunal Supremo con prueba indiciaria