1.-Plazos para la inspección si se devuelve el expediente. Recuperación por inspección de competencias después de procedimiento judicial.
2.- Prejudicialidad penal
2.1.- Inicio del procedimiento penal y suspensión del procedimiento de gestión o inspección.
2.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
2.3.- Cuestiones prejudiciales devolutivas
2.4.- Prejudicialidad penal y alcance de sus efectos
2.5.-Alcance a los responsables solidarios.
2.6.-Cuota defraudada en iva, prejudicialidad penal y paralización de procedimientos sancionadores de obligaciones tributarias carentes de relevancia penal.
2.7.-Criterio del Tribunal Supremo con relación a si el conocimiento penal de los mismos hechos que envía administrativa si bien respecto de otro impuesto también supone prejudicialidad
3.-Paralización actuaciones inspectoras
3.1.- Delito fiscal junto con irregularidades administrativas por hechos distintos. Posibilidad de desagregación dictando la correspondiente liquidación provisional en la parte en la que no concurren los elementos dl tipo penal.
3.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
4.-Suspensión e intereses vinculados a delitos fiscales
5.-Plazos para reanudar la inspección
6.-Acumulación procedimientos penales y administrativos. Normativa penal versus administrativo
7.-Lo declarado en jurisdicción penal vincula a la administración. Consecuencias de hechos probados. Calificación por TC de irrazonable la subsunción de los hechos descritos en el tipo penal.
8.-En grado de tentativa.
9.-Contra Hacienda Europea
10.-Tramitación de expedientes en los que se aprecien indicios sobre la comisión de delitos. Apreciación de indicios de delito fiscal en el curso de una inspección
11.-Ejecución de sentencia
12.-Intervención de la inspección como perito en el proceso penal
13.- Conexos
14.-Tributación de las rentas derivadas de un delito
15.- Delitos ya sancionados
16.- Imputación de delito en sociedad profesional intermediario y por SOCIEDADES INTERPUESTAS. SOCIEDADES TRANSPARENTES CADENA OPERACIONES.
16.1. Realizar operaciones a través de sociedades interpuestas por razones diferentes a la elusión de impuestos descarta la imputación de delito contra la Hacienda Pública.
16.2.- Criterios administrativos y jurisprudenciales
17.- Actividades Ilegales
18.- Determinación de la cuota defraudada
- Reforma fiscal del delito. El nuevo delito fiscal. TEMAS GENERALES. DELITO AGRAVADO.
20.- Liquidaciones tras acuerdos por la administración de la denuncia
21.-Responsabilidad penal de los administradores de sociedades mercantiles y consejeros y directivos de empresas
22.- Persecución de delitos tras una liquidación exculpatoria
23.- COSA JUZGADA PENAL Y EJECUCIÓN SENTENCIA condenatoria
24.- Presentación de declaraciones COMPLEMENTARIAS ante la Administración con prescripción administrativa que no penal
25.- Aplicación del principio non bis in ídem
25.1.- La acumulación de procedimientos y de sanciones de carácter penal en caso de ocultaciones fraudulentas o de omisiones declarativas en materia de IVA no se opone al principio de non bis in idem ni al de proporcionalidad de las sanciones
25.2.-Criterios administrativos y jurisprudenciales
25.3.- Bibliografía
25.4.- Sobre si Hacienda puede sancionar tras una absolución penal
26.- Las empresas que comentan delito fiscal se enfrentarán también a blanqueo
27.-Nuevos modelos de regularización.
28.- El principio de proporcionalidad en el ámbito administrativo y penal
29.-Relación delito fiscal con blanqueo. Concurso de delitos. Delitos únicos y delitos varios y continuados. Delito fiscal subsumido en el de apropiación indebida. Delito de cohecho y defraudación tributaria.
29.1-. Delito contable se configura como preparatorio
29.2. -Blanqueos capitales.
29.3. -Cohecho
29.4.- Ganancias ilícitas.
29.5.- Responsabilidad civil derivada del delito fiscal
29.6.- Continuidad delictiva.
30.- Suspensión del procedimiento administrativo de inspección tras denuncia y paralización de actuaciones (igual relacionado con prescripción de delito y, al Ministerio Fiscal). Reanudación y posterior.
31.- Facturas falsas. Falsedad documental. En documento privado. Delito continuado de falsedad de documento mercantil. Delito continuado de falsedad de documento mercantil
32.- Las liquidaciones tributarias y la formulación de las denuncias. Posible desagregación de la liquidación administrativa y la denuncia.
33.- Legalidad ordinaria o constitucionalidad en la aplicación del tipo por delito fiscal
34.- Informes emitidos por Inspección (peritos). Otros informes periciales. Desviación de poder de la inspección.
35.- Incrementos no justificados de patrimonio. Ganancias ilícitas
36.- Tratamiento en concurso de acreedores
37.- Trámite audiencia previo a la remisión del expediente a la jurisdicción por delito fiscal
38.- Autoinculpación. Autoincriminación.
39.- Inspección tras sobreseimiento. Efectos de un auto de sobreseimiento provisional
40.- Retroactividad penal que favorece al reo.
41.- Presunción de inocencia no desvirtuada por prueba de indicios
42.- La deuda civil por delito fiscal es del administrador sin que pueda derivar.
43.- Compatibilidad del derecho a la tutela judicial efectiva con la imputación penal de un delito a través de expediente administrativos de las ganancias no justificadas de patrimonio en IRPF.
- Absolución de familiares que siendo consejeros no ejercían como tales.
45.- Pruebas robadas o ilícitamente obtenida.
45.1. La interceptación de comunicaciones y correos electrónicos sin conocimiento de interesado en un proceso penal puede ser prueba en e procedimiento administrativo de lucha contra el fraude fiscal.
45.2.- Criterios administrativos y jurisprudenciales.
- Recurso de amparo
47.-Estimación indirecta (sobreprecios)
48.- Aceptación como gasto deducible un pago en negro al personal que ni siquiera estaba contabilizado reduciendo el importe defraudado así por debajo del umbral de delito.
49.-Prevaricación del juez que inadmite una querella por delito fiscal apartándose inmotivadamente de la doctrina jurisprudencial
50.- Presentación de declaración complementaria existiendo una paralización de actuaciones inspectoras.
51.- Elemento subjetivo o ánimo de defraudar. Es suficiente el ánimo genérico y puede integrarse por la simple omisión de las declaraciones.
52.- Consideración como apropiación indebida de la falta de ingreso de las cantidades retenidas
53.-El supremo convalida que Hacienda denuncie delitos fiscales sólo con indicios.
- Llevanza contabilidades distintas y acceso a domicilio.
55.- Ausencia de culpabilidad cuando se contrata a un asesor fiscal sin conocer que alteraba las declaraciones y se apropiaba de cantidades sin ingresar.
56.- Derecho a no ser condenado dos veces después de persecuciones fallidas por delito fiscal.
57.- Aportación información bajo coacciones de la inspección.
- Delito fiscal y levantamiento del velo.
59.-Fraude de ley. Simulación.
60.- Doctrina del Tribunal Constitucional en materia de delito fiscal.
61.- Nacimiento del derecho de crédito reconocido a la Hacienda Pública en la sentencia condenatoria por un delito de defraudación tributaria.
62.-No existe delito por el Impuesto sobre Sociedades EN EL SOCIO DE UNA SOCIEDAD TRANSPARENTE que imputa rentas a sus socios.
63.-El derecho de defensa en las diligencias de investigación del Ministerio Fiscal y en las denominadas actuaciones previas.
64.-La cesión de los derechos de imagen y el delito fiscal.
65.- En apelación no puede condenarse por delito fiscal a una sociedad que no fue objeto de acusación en la instancia.
66.- Hacienda puede sancionar tras una absolución penal.
67.- Aplicación principios del derecho penal al derecho administrativo sancionador
68.- Medidas cautelares.
69.- Principio acusatorio
70.- Condena por delito fiscal basada en los actos propios.
71.- Derecho a un proceso público sin dilaciones. Dilaciones indebidas posteriores a la celebración del juicio oral
72.- Distinción entre cuota defraudada y cuota impagada
73.- Condena por delito fiscal en segunda instancia
74.- La pena de multa en el delito fiscal
75.- Indebida aplicación de artículos
76.- Individualización de la pena
77.- Dilación indebida de atenuante
78.- Prueba indiciaria.
79.- Vulneración según T.C. de los derechos del asesor fiscal mientras cliente estuvo en prisión
80.- Sobre si la Administración tributaria de un Estado miembro puede calificarse de «autoridad judicial» ni de «autoridad de emisión», a efectos de la cooperación judicial en materia penal
81.-Sociedades en transparencia fiscal en régimen de imputación de rentas
82.- Responsabilidad penal de sociedad unipersonal
83.- Delito de exacciones ilegales
84.- Criterios jurisprudenciales. El delito fiscal a través de la jurisprudencia
85.- Sobre si se comete un delito contra la hacienda pública en caso de que no se declararan los beneficios obtenidos de la comisión de un delito previo
86.- Principales implicaciones de la reforma del Código Penal en el ámbito tributario
87.- Giro de liquidaciones tributarias tras sentencia penal absolutoria. Criterio del Tribunal Supremo sobre la distinción respecto de la liquidación y de la sanción las consecuencias que una sentencia penal absolutoria con declaración de hechos probados tiene sobre la administración tributaria
88.- Límites de la dogmática penal a la tutela de los intereses financieros de la UE. Delitos contra la Hacienda Pública de la UE
89.- Asunción por la Administración tributaria que siempre se han considerado propias de los ´órganos judiciales
90.- Concurrencia de dolo
91.- Delito tributario en concurso de acreedores
92.- La autodenuncia de la empresa y la exoneración de delitos
93.- Los listados de morosos y las liquidaciones vinculadas a delito fiscal
94.- Fiscalidad internacional y Compliance fiscal
95.- Sentencias de delitos contra empresas
96.- Suspensión e intereses vinculadas a delitos fiscales
97.- Suspensión e intereses en liquidaciones vinculadas a delitos
98.- Prueba de cargo obtenida por empleado bancario con violación del derecho a la intimidad. Cuentas bancarias en país extranjero. Desconexión de antijuridicidad. Lista Falciani
99.- Delito contra la Hacienda Pública en grado de tentativa por la obtención de beneficios fiscales
100.- Remisión por la Inspección de Hacienda de expedientes de delito fiscal
101.-La validez de la prueba indiciaria
102.- En ventas ocultas
103.- Probanza de residencia en otro país en el delito fiscal
104.- Garantías del administrado en el caso de actuaciones investigadoras tanto en el ámbito penal como en el ámbito administrativo
105.-Plazos máximos de instrucción penal
106.- Continuidad delictiva en el delito fiscal
107.- Préstamo de sociedad a socio sin devolver
108.- Deber de denuncia administrativa. Denuncia después de dictar la administración liquidación definitiva, después de sanción administrativa.
109.- Sobre si el Tribunal Supremo puede modificar los hechos que considera no probados y eludir una condena por defraudación
110.- Lavado de cupón en la Transparencia Fiscal
111.- Legitimación para recurrir de sociedad deportiva disuelta como responsable civil subsidiario
112.- Remisión a delito sin liquidación tributara previa
113.- Responsabilidad civil ex delito fiscal
114.- La fase pre procesal del delito fiscal
115.-Remision del expediente al ministerio fiscal transcurrido el plazo máximo de duración del procedimiento inspector
116.- Generalidades del delito fiscal. Penas. Procedimiento
117.- Analogía fraude y simulación negocial en el delito fiscal
118.- Recobro de deudas fiscales judicializadas
119.-Delito IRPF agravado por utilización de estructuras societarias y paraíso fiscal
120.- Solicitud de devolución de ingresos indebidos en el quinto año
121.- Imposición de sanción a la sociedad por los mismos hechos por los que fue condenado el administrador por un delito contra la hacienda pública y vulneración del principio de non bis in idem
122.- Recurso de los autos de sobreseimiento dictados en apelación en un procedimiento abreviado.
123.- El delito fiscal en la jurisprudencia
124.-La prejudicialidad penal y la paralización del procedimiento sancionador e cuotas tributarias no constitutivas de delito.
125.-Momento para comunicar la existencia de indicios de delito fiscal
127.-Sobre la atribución a las declaraciones tributarias en un proceso penal de confesión extrajudicial con relación a los hechos
128.-Vinculaciones del proceso penal hacia el procedimiento tributario. Vinculación de los hechos probados en sede penal.
129.-Instrucción administrativa sobre las actuaciones del Ministerio Fiscal en la persecución de los delitos de defraudación tributaria cometidos por grupos organizados en relación con las operaciones intracomunitarias del IVA.
130.-Inclusión de gastos reales como deducibles e implicación de engaño
131.-Retenciones
132.-Inconstitucionalidad de determinados aspectos de la unidad familiar y su trascendencia penal
133.-Administrador con cargo en sociedad sin existencia de ánimo defraudatorio
134.-Cesion de derechos de imagen.Absuelto por delito contra la Hacienda Pública. Un jugador de fútbol profesional que cedió sus derechos de imagen a una sociedad ubicada fuera de España.
135.-Sancionabilidad por hacienda tras absolución penal
136.- Determinación de la cuantía
137.-Falta de presentación del modelo sobre información de bienes en el extranjero
138.-Denuncia de un delito fiscal ya sancionado o liquidado
139.-Procedencia de la solicitud de devolución de ingresos indebidos transcurrido el plazo de prescripción penal pero antes de la prescripción penal
140.-Sobre acreditación de que los fondos ingresados en una cuenta bancaria extranjera por familiares procedan de cuentas de un imputado por delito fiscal
141.-Legalidad de deducir gastos pagados en negro
142.-Devoluciones tributarias
143.-Extensión de la responsabilidad a los posteriores administradores al fallecido que cometió el fraude
144.-Efectos de un auto de sobreseimiento provisional en el procedimiento tributario
145.- Vinculación de los hechos probados en el procedimiento penal al procedimiento administrativo
146.-Criterio del Tribunal Supremo sobre posibilidad de utilizar pruebas obtenidas durante un registro a terceros que sean declaradas nulas por sentencia penal
147.-Sobre medios de prueba
148.-Implicaciones derivadas para el procedimiento administrativo: La prueba considerada insuficiente en sede penal no puede ser la base que justifique una posterior liquidación y un acuerdo sancionador
149.- Prueba de cargo suficiente para desvirtuar la presunción de inocencia
150.- Apropiación indebida.
151.-La activación del tanto de culpa
152.- Intereses moratorios
153.- Momento de la consumación del delito
154.-En procedimiento sancionador administrativos
155.-Ejemplo de regularización inspectora que se basa en sospechas no sometidas a un mínimo de contraste y verificación.
156.-Delito fiscal y OEI emitida por una Oficina Tributaria
157.- El delito en entidades con exención parcial en impuesto de sociedades
158.- Efectos de las conclusiones penales. Temas penales.
159.- Acreditación que los fondos depositados en una cuenta extranjera proceden de una cuenta de la sociedad
160.- Examen del tipo penal
161.- Inconstitucionalidad de determinados aspectos de la unidad familiar y su trascendencia penal
162.- Sobre si puede imputarse delito en base a norma nueva que penalmente no puede atribuirse delito fiscal
163.- Aplicación de indicios de un delito fiscal y las facultades de comprobación de la administración
164.- efectos de la presentación de la denuncia penal por delito fiscal
165.- Efectos de las distintas decisiones judiciales en los procedimientos administrativos
166.-Sobre la posibilidad de continuar con el procedimiento tributario tras una sentencia penal absolutoria por injustificada y extraordinariamente larga dilación del ejercicio de la potestad sancionadora
167.-Acerca de si Los hechos declarados probados en una sentencia penal vinculan a los Tribunales del orden contencioso-administrativo si no se refieren al mismo periodo impositivo
168.- Sobre quien tiene la competencia para determinar la participación del interesado en los hechos que dieron lugar al presento delito
169.- Bibliografía
170.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la analogía, fraude y simulación negocial en el delito fiscal: sts y STC 120.2005. Aranzadi. Guillermo G. Ruiz Zapatero
171.- En ventas ocultas.
172.- Vinculación a la declaración de hechos probados en las regularizaciones tributarias. Vinculación de la administración tributaria y de la jurisdicción contenciosa a los hechos fijados en sede penal y si la jurisdicción penal prevalece respecto a otros órdenes.
173.-Interceptación de comunicaciones y correos electrónicos sin conocimiento del interesado en un proceso penal y validez de la prueba.
174.-Efectos de un auto de sobreseimiento provisional en el procedimiento tributario
175.-Efectos de la doble instancia penal en general y en particular sobre la casación contra sentencias dictadas en apelación por las audiencias (Ley 41.2015.)
176.- Infracción de ley penal sustantiva.
177.-Un supuesto en el que el Tribunal supremo anula una sentencia absolutoria de un empresario por delitos fiscales y falla la repetición del juicio por un tribunal distinto.