1.- Error en traslado de datos a una declaración cotejable con los libros registros.
2.- Fuerza mayor
3.- Complejidad
4.- Creencia errónea de obrar bien
5.- Presunción legal de buena fe
6.- Error informático
7.- Regularización
8.-La sancionablidad en una autoliquidación exige que será ésta tan manifiesta e injustificada como para calificarla de inexistente.
9.- Aportación de todos los datos:
10.- No sancionabildiad cuando valor declarado igual a patrimonio, pero inferior a comprobado
11.- Casos concretos de exoneración de sanciones resueltos por los distintos Tribunales de Justicia y administrativos
11.1.- Vehículos, restauración, hostelería
11.2.- Incumplimiento requisitos formales facturas
11.3.- No sancionabildiad si hacienda conoce datos para liquidar
11.4.- Error detectable simplemente con el examen de la declaración
11.5.- Gastos relaciones públicas
11.6.- Sobre deducción provisión insolvencias
11.7.- Octogenario
11.8.-Sentencias del Tribunal Supremo
11.8.1.- estas de navidad, lotería y otros obsequios. Comidas y atenciones a clientes, gastos de representación
11.8.2.- Otras sentencias
11.8.3.- Sentencias relativas a las existencias
11.8.4.- Existencia de responsabilidad solidaria de los cónyuges
11.8.5.- Provisiones erróneas de valoración
11.8.6.- ICIO:
11.8.7.- Errónea imputación temporal:
11.8.8.- Presunción de inocencia en el administrado
11.8.9.-Buena fe
11.8.10.- Supuestos de simulación
11.8.11.- falta de justificación de saldos de dudoso cobro
11.8.12.-Diferencias en las valoraciones
11.8.13.- Retenciones en Retribuciones variables
11.8.14.- La Administración tiene pleno conocimiento de los datos necesarios para practicar de oficio la liquidación provisional
11.8.15.-Necesidad de la concreción de la participación de un acusado y de su Activa participación en la defraudación
11.8.16.- Gastos de conservación y reparación versus mejora o inversión
11.8.17.- Aplicación de la deducción por inversiones. Con una regulación confusa. Casos de excesos de deducciones.
11.9.- Sentencias de la Audiencia Nacional
11.9.1.- -El pago extemporáneo sin requerimiento previo
11.9.2.- Amortizaciones
11.9.3.- Discrepancia valorativa de un inmueble
11.9.4.- Obligaciones de retención
11.9.5.- En operaciones vinculadas
11.9.6.- Actos dictados contra el criterio del Tribunal Supremo
11.9.7.- Consignación de una cifra errónea en la declaración debido a un error del asesor fiscal
11.9.8.- Indebida compensación de pérdidas
11.9.10.- Discrepancias entre las partes en cuanto al devengo del iva aplicable
11.9.11.- No cabe presumir la intención de ocultar, sino que es necesario que la Administración la pruebe
11.9.12.- Retroactividad de normas nuevas en normas de graduación de sanciones
11.10.-Tribunales Superiores de Justicia
11.10.1.- Discrepancias sobre el valor de mercado
11.10.2.- No existe elemento subjetivo que pudiese soportar la comisión de la infracción ni ánimo defraudatorio alguno cuando la Administración pueda apreciar la ausencia de declaración de determinadas cantidades a partir de los ingresos a cuenta realizados por la sociedad,
11.10.3.- Declaraciones extemporáneas que no determinan ingresos
11.10.3.- Declarada una base imponible inferior a la procedente, no resulta cuota a ingresar
11.10.4.- Creencia del contribuyente que la tributación era por un impuesto distinto
11.10.5.- Reembolsos de Plan de Pensiones
11.10.6.- Error informático en la aplicación del tipo impositivo habiéndose declarado los demás datos
11.10.7.- Otras Sentencias:
11.10.8.- Errores de hecho
11.10.9.- Compraventa de inmueble entre padres e hijos se llega a la calificación de donación por transmisión lucrativa con aportación de todos los datos necesarios
11.10.10.- omitir por error e importe de los rendimientos procedentes del capital mobiliario en la hoja liquidataria de la declaración de Renta habiéndolos consignado en la hoja declaratoria
1.10.11.- Redacción confusa en sentencias a cumplir:
1.10.12.- Práctica improcedente de la reducción en la base por las cantidades abonadas en concepto de alimentos a hijos
1.10.13.- Deducción de gastos en IRPF régimen de estimación objetiva singular normal
1.10.14.- Declarante expone todos los datos y factores que conoce y a su juicio han de ser tenidos en cuenta para cuantificar la base imponible y obtener la cuota
1.10.15.- La complejidad del conocimiento de las normas tributarias
1.10.16.-Obligación de la ley a auto liquidar contra el propio criterio interpretativo del declarante
1.10.17.- Creencia de obrar bien
1.10.18.- Sanción al heredero por no declaración en el Impuesto de Patrimonio del causante de ciertos bienes
1.10.19.- Imputación de rentas por transparencia solo al cónyuge que era socio
11.11.- Resoluciones del TEAC
11.11.1.- Presentación fuera de plazo de una declaración liquidación o autoliquidación tras la recepción por el declarante de un escrito oficial de carácter puramente informativo
11.11.2.- Presunción de la intención de ocultar
11.11.3.-Alcance moral de la sanción
11.11.4.- Regularización de incrementos por fusión
11.11.5.- Atenciones a empleados
11.11.6.- Consignación de base negativa en el último periodo en que cabría aplicar la deducción sin deducción en ese ejercicio
11.12.- No puede responsabilizarse al interesado de desconocer el procedimiento sancionador por haber escrito su correo electrónico sin precisión
12.- Octogenario
13.- Error. Invencible
14.- La Administración tiene todos los datos para liquidar
15.- Exigencia previa a la administración de motivación a exigir al contribuyente que pruebe la existencia de una causa excluyente de la responsabilidad.
16.- Cambios legislativos3 y excesivas normas
17.- Existencia de sentencias según criterio del contribuyente
18.- Extinción responsabilidad por caducidad
19.- Cuando el dejar ingresar trae causa un requerimiento de Hacienda porque disponía de la información del sueldo y circunstancias familiares.
20.- No se puede imponer una sanción a una hija que presenta una escritura de adición de bienes complementaria de la escritura inicial en la cual no era heredera sino mera legataria.
21.- La imposibilidad de determinar la deuda tributaria por el IRPF por la declaración de inconstitucionalidad de algunas normas, por STC 45/89, impide la imposición de sanciones
22..- Extinción de la sanción por fallecimiento del sujeto sancionado:
23.- Publicaciones. Libros.
24.- No puede responsabilizarse al interesado de desconocer el procedimiento sancionador por haber escrito su correo electrónico sin precisión
25.-Otros criterios administrativos y jurisdiccionales