1.-Determinación de la cuota en procesos penales
1.1.- Negación del derecho a deducir las cuotas tributarias que debieron haber sido soportadas cuando de las circunstancias apreciadas se demuestra que el sujeto pasivo ha participado deliberadamente en el fraude.
1.2.-Facturas que reflejaban el importe de las ventas clandestinas de pescado que no habían sido declarados y respecto de las que no se había retenido el iva.
2.-Sujeto pasivo invertido
3.-Apropiación indebida.
4.-Estimación indirecta.
5.-La Administración tributaria debe paralizar sus actuaciones en relación con el IVA hasta que se resuelva en vía penal la falsedad de las mismas facturas en el Impuesto de Sociedades.
6.- Criterios administrativos y jurisdiccionales:
6.1.- – Venta simulada de sociedad. Pluralidad de participes. Prescripción
6.2.- Defraudación en iva. Blanqueo de capitales. Participación delictiva. Cooperación necesaria y complicidad.
6.3.- Apropiación indebida y continuada y agravada por la cuantía. Administradores sociales de hecho. Excusa absolutoria contra la Hacienda Pública. Defraudación en IVA. Derecho al cambio de abogado.
6.4.- La necesidad de respetar la personalidad independiente de cada sociedad y la determinación del iva defraudado a efectos sancionadores.
6.5.- Determinación de bases imponibles en régimen de estimación directa tras el descubrimiento de múltiples facturas de ventas clandestinas.
6.6.- Otros criterios jurisdiccionales más relevantes
6.7.- Solicitud de devolución de iva y recalificación como estafa intentada
7.- El delito fiscal y las tramas de IVA
8.- Mecánica de aplicación del iva y determinación de la cuota defraudada en el delito fiscal
9.- Delito contra la HP en grado de tentativa, obtención indebida de devoluciones iva en cuantía superior a 120.000 euros. Concurso de normas y regla de especialidad
10.- Delitos contra la HP por IVA y alzamiento de bienes
11.- En ventas ocultas
12.- Defraudación en iva. Condenas a persona jurídica. Responsabilidad de las personas jurídicas.
13.-Cuota defraudada en el IVA. Paralización de procedimientos sancionadores,Prejudicialidad penal.
14.-Bibliografía
15.-Derecho a deducción de las cuotas de iva y fraude
16.-Aplicación del principio del non bis in idem
17.- La prescripción penal en el IVA
18.- Cadenas de fraude
19.-Imputación de un delito por la deducción de un iva que no ha sido repercutido efectivamente conforme al principio de legalidad penal.
20.-Periodos de liquidación del iva y su trascendencia penal
21.- Apropiación indebida del iva repercutido y no ingresado.
22.-Defraudación en iva y presunción de inocencia
23.- Determinación de la cuota en régimen de estimación indirecta
24.- Estafa versus delito fiscal en el cobro de un iva indebido
25.- Devoluciones indebidas de iva
26.- fraude en importación de vehículos y responsabilidad del administrador
27.- Delito continuado por impago del IVA
28.-Inversión del sujeto pasivo en el IVA y delito fiscal
29.- La consumación del delito fiscal en el iva
30.- Facturas falsas. Paralización de actuaciones administrativas Criterio del tribunal Supremo sobre la paralización de actuaciones por la administración tributaria con el iva hasta que se resuelva en vía penal la falsedad de las mismas facturas en el impuesto de sociedades.
31.-Tipo penal en blanco. Competencia en la determinación de la cuota defraudada. Determinación incompleta de las operaciones sujetas al impuesto.