15.17.- OPERACIONES VINCULADAS. SOCIOS DE SOCIEDADES
1.- Incidencia en la valoración de operaciones vinculadas de operaciones en años prescritos. Acerca de si, con relación a operaciones por servicios de profesionales a sociedades no declaradas y valoradas a mercado en años prescritos, procede o no procede, a efectos fiscales, la consideración del valor de mercado correspondiente a los servicios profesionales prestados por una persona física a la sociedad vinculada en años prescritos como aportaciones de socios y como mayor valor de adquisición de la participación en la sociedad
2.-Prevalencia de la regla especificidad versus regla de valoración a mercado de las operaciones vinculadas. Enajenación de acciones.
3.- Criterio del Tribunal Supremo en la tributación en especie de la cesión de uso o puesta a disposición de los vehículos automóviles de los que es titular una sociedad vinculada a favor de sus socios:
4.- Criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes
5.- Abono no declarado de rendimientos de capital mobiliario en especie del artículo 25.1.d) LIRPF entre partes vinculadas, valorado con arreglo a la normativa del IS
6.- Sobre si el uso exclusivo de bienes de una entidad por un socio con fines de consumo constituye o no una operación vinculada por la mera existencia de vinculación subjetiva entre ambos, en los términos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
7.-Sancionabilidad. Base de la sanción.
8.- Retribución y operaciones socios de sociedad civil. Deducibilidad por una sociedad civil de las retribuciones a los socios y obligación de presentar pagos a cuenta del impuesto sociedades.
9.- Venta a plazos de participaciones. Acuerdo de quita y pago de la deuda pendiente.
10.- Socios de sociedad profesional limitada: cálculo sueldo, retribución por servicios de mercado10.- Valoración de servicios prestados por socios profesionales a la sociedad de profesionales. Calificación como rendimientos del trabajo versus derivados de actividades económicas.
11.- Valoración de rentas en especie en un entorno de operaciones vinculadas. Valoración de los rendimientos obtenidos por el socio de una sociedad por el disfrute gratuito de un bien de esta.
12.- Caso en el que un consejero de una sociedad que a la vez es contratado como director, mantiene una relación laboral:
13.- Caso de que el socio trabajador cuente con medios de producción y los ordene por cuenta propia, los ingresos que obtenga
14.- Imputación de los ingresos de una factura a persona distinta del emisor
15.- Incremento valor de adquisición por incremento base imponible por servicios a vinculadas
16.-Calificación de rendimientos como dividendos.
17.- Calificación rendimientos de trabajo (no profesional). Rendimientos de trabajo versus rendimientos actividad profesional. Prestación de servicios por no profesionales integrantes del objeto social por socios de sociedades a la sociedad
18.-Calificación jurídica de simulación en distintas operaciones valoradas:
18.1.-Simulación apreciada en la organización del despacho mediante sociedades interpuestas
18.2.-Criterio del Tribunal Supremo sobre regularización por existencia de simulación en la que se imputan a una persona física como rendimientos del trabajo los ingresos de una entidad interpuesta de la que es socio mayoritario y administrador solidario
18.3.- Sobre si el socio administrador partícipe en la simulación no puede deducirse en IRPF las retenciones que no le fueron practicadas por la sociedad pagadora
18.4.- Simulación versus vinculación.
18.5.- Criterios administrativos y jurisdiccionales.
19.- Bibliografía.
20.- Inseguridad jurídica en la tributación de socios que prestan servicios a sus sociedades familiares o de profesionales.
21.- Pronunciamiento del Tribunal Supremo en un supuesto de defraudación tributaria por no liquidar en IRPF las comisiones por intermediación inmobiliaria liquidadas por la sociedad de profesional.
22.- Operaciones relativas a préstamos entre persona física y sociedad. Presunciones de de onerosidad, renta. Obligación de retener. Procedencia del ajuste secundario. Intereses de un préstamo concedido a una sociedad vinculada Implicación en sociedad que recibe un préstamo sin interés del socio.
23.-Valoración de la cesión de uso de inmuebles
24.- Doctrina administrativa sobre presunción de onerosidad y operaciones vinculadas en el IRPF.
25.- Cuestiones fiscales relativas a los administradores socios de sociedades
26.--Determinación por el Tribunal Supremo de la cuota defraudada en el delito fiscal y la compensación en la regularización tributaria delito continuado y operaciones vinculadas.
27.-Imputación por la Agencia Tributaria en el IRPF de los socios la retribución que perciben sus holdings por ejercer de administradores.
28.-Sobre si puede pagarse el reparto de dividendos a los socios sin aplicar la retención por el IRPF
29.-Cómo calcular las retenciones del IRPF del socio de una entidad que percibe retribuciones salariales en especie .
30.- Consideraciones de la AEAT sobre el tratamiento fiscal de los socios de entidades mercantiles. Criterio administrativo sobre interposición de sociedades por personas físicas.
31.-Deducibilidad de las nóminas de los administradores y de las nóminas de los socios como socios trabajadores de sociedad dedicada al alquiler de locales industriales:
32.-Independencia del valor pactado por las partes sea diferente o se haya pactado la gratuidad de la prestación y resulte acreditado contablemente:
33.-Calificación fiscal de las Indemnizaciones satisfechas por despido improcedente (gastos de personal) a socios y administradores:
34.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la controversia por la retribución recibida por una periodista que es administradora de una sociedad de profesionales constituida por ella y su marido de la que posee el 50% del capital sin que la sociedad posea una organización de medios materiales y personales.
35.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la controversia por la retribución recibida por una periodista que es administradora de una sociedad de profesionales constituida por ella y su marido de la que posee el 50% del capital sin que la sociedad posea una organización de medios materiales y personales.
36.-Criterio del Tribunal Supremo: para que la Administración Tributaria pueda regularizar la situación tributaria de las personas entidades vinculadas al obligado tributario es necesario que la liquidación practicada a este haya adquirido firmeza
37.-Regularización practicada en la regularización de los derechos de imagen de una persona física gestionados por una sociedad.
38.-Calificación fiscal de las percepciones procedentes de entidades en las que el contribuyente es socio mayoritario en la que no consta que se haya aportado contrato laboral que acredite una relación laboral ni consta que estuviese dedo de alta en la Seguridad Social
39.-Calificación como rendimiento del trabajo o del capital mobiliario de las percepciones procedentes de entidades en las que el contribuyente es socio mayoritario cuando no consta que se haya aportado contrato laboral que acredite relación laboral ni consta que estuviese dado de alta en la Seguridad Social con las cotizaciones correspondientes como cargo remunerado