GENERAL
1.- Rentas sujetas al Impuesto Sucesiones y Donaciones relativas a bienes afectos a actividades económicas
2.- Sobre si falta reiterada de beneficios supone inexistencia actividad.
3.- Determinación del rendimiento neto en la modalidad de estimación directa
3.1.- Estimación directa simplificada
3.1.1. Compatibilidad de la deducción de cuotas de leasing con la minoración del rendimiento neto previo de la actividad en un 10%
3.1.2.-Método de estimación directa simplificada
3.1.3.-Determinación del rendimiento neto en la modalidad simplificada: conceptos que entran en el gasto objetivo
3.1.4.-Rendimiento neto en la modalidad simplificada del método de estimación directa Art. 28 NF 13/2013 y art. 33 y 35 DFN 47/2014
3.1.5.- Requisito cuantitativo para la aplicación de la modalidad simplificada
3.1.6.- Bibliografía
3.1.7.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
3.2- Directa normal
3.3.- Esquema régimen de determinación de rendimientos.
3.4.- Admisión gastos fiscales en actividades económicas irracionales
4.- Ventas ocultas: base imponible del IRPF de los períodos en los que el IVA no pueda regularizarse por estar prescrito el derecho a liquidar
5.- Supuesto de simulación por interposición de sociedad.
6.- Volumen de operaciones
7.- Incentivos y reducciones en inicio de actividades
8.-Indemnización recibidas
8.1.- Por clientela. Indemnización recibida por un profesional. Indemnización por finalización de contrato mercantil
8.2.- Una indemnización por la extinción de una relación mercantil por voluntad del cliente sin causa justificada, no es equivalente en cuantía y naturaleza a la del despido por causas objetivas prevista en el Estatuto de los Trabajadores (LA LEY 16117/2015) a los efectos de gozar de la exención en el IRPF.
8.3.-Tratamiento recibido por un empresario que desarrolla actividad económica de una indemnización por la renuncia a todos los derechos y mejoras sobre las fincas arrendadas y explotadas.
8.4.- Indemnizaciones percibidas por arrendatarios de negocios. Tratamiento renta irregular indemnización que percibe un sujeto que realiza una actividad empresarial en un local en régimen de alquiler como consecuencia del desalojo del mismo
9.- Administradores concursales
10.-Imputación de base imponible a quien efectivamente ejerce la actividad
11.- No residentes
12.- Sobre si la definición de actividad económica en el IRPF condiciona o no la obligatoriedad de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores POR Cuenta Propio o Autónomos.
13.-Estimación objetiva / Renuncia tácita a la estimación objetiva por presentación de declaraciones en estimación directa /Módulos. / Diferencia entre rendimientos reales en actividad empresarial y los resultantes de E.O.:
13.1.- Diferencia entre rendimientos reales y los resultantes de EOS
13.2.- Renuncia
13.3. -Determinación del rendimiento neto
13.4.- Exclusión
13.5.- Inclusión en la base imponible calculada mediante E.O. de los incrementos de patrimonio derivados de la transmisión de un activo inmaterial
13.6.- Criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes .
13.7.- Cómputo de los módulos «superficie del local» y «consumo de energía eléctrica».
13.8.- Aspectos controvertidos en la determinación objetiva de la base imponible
13.9.- Aplicación del Método de estimación objetiva (módulos)
14.-Delimitación actividades empresariales y profesionales.
15.-Sobre rendimiento de actividades deportivas
16.-Donación negocio (circulante e inmovilizado)
17.-Mutualidad abogacía
18.- Notarios
19.-Autónomo versus sociedad
20.-Fondo de Comercio
20.1.- Existencia de fondo de comercio en aportación de negocio de profesional o de empresario individual
20.2.- Fondo de Comercio
20.3.- Amortización fondo comercio adquirido por donación.
20.4.- Venta del fondo de comercio que ha ido generando el interesado durante una carrera profesional.
21.-Autónomo dependiente. Consecuencias calificación autónomo laboral
22.– Imputación temporal. Opción de imputación temporal para actividades económicas en el IRPF
23.- Reinversión de beneficios extraordinarios
24.- Actividades ocasionales
25.- Actualización de valores
26.-Bibliografía
27.- Autoconsumo:
27.1.- Entrega o cesión de bienes y prestación de servicios de forma gratuita
27.2.-Bibliografía
27.3.-Recepcion de servicios de forma gratuita
27.4.- Desafectación de bienes de actividad económica a patrimonio particular
27.5.- Defensa jurídica de una compañera asumida por una abogada en un procedimiento laboral
28.- Cierre fiscal y contable para autónomos. Puntos de revisión.
29.- Existencia Actividad económica. Asunción de riesgos y ventura. Ordenación por cuenta
propia:
29.1.- Varios casos:
29.1.1.- Actividad de seguros realizada por un empleado de una compañía aseguradora
29.1.2.- La actividad de venta de piñas recogidas por personas físicas en montes campos y montañas
29.1.3.- Rendimientos en metálico procedentes de la cesión a una empresa de la gestión de la publicidad u otros posibles beneficios que la misma pudiera obtener o el uso de dominios de internet registrados a su nombre
29.1.4.- Contrato de colaboración Mercantil
29.1.5.- Contratación de empleado y con reducción de jornada por cuidado de hijos
29.1.6.- Colaboradores de la entidad que no se limitan a realizar operaciones propias de los comisionistas ya que asumen el riesgo y ventura de las operaciones que realizan: actividad empresarial versus profesional.
29.1.7.- Rentas obtenidas por los prácticos del puerto procedentes de entidades mercantiles
29.2.- Prueba del ejercicio de actividad económica
30.- Compensación de rendimientos negativos años anteriores.
31.- Calificación como laborales servicios de autónomos y sus consecuencias
32.- Esquema régimen de determinación de rendimientos
33.- Aplicación regímenes especiales del Impuesto de Sociedades y requisitos: Micro y Pyme requisitos. Empresa reducida dimensión.
34.- Transmisión de negocio. Traspaso de local. Transmisión entre cónyuges de oficina de farmacia adquirida con fondos comunes.
34.1.- La venta del 55 por 100 de la oficina de farmacia por el titular a su hijo y la posterior Constitución de una Comunidad de bienes
34.2.- Tributación de la ganancia obtenida al traspasar el negocio que tributa por la modalidad de signos índices o módulos
34.3.- Transmisión entre cónyuges de oficina de farmacia adquirida con fondos comunes
34.4.- Venta de negocio como unidad patrimonial
34.5.- Venta de la oficina de farmacia
34.6.- Transmisión de carteara de seguros por jubilación
35.- Pagos fraccionados
36.- Actividades ejercidas tras la jubilación.
36.1.-Agente seguros jubilado que sigue percibiendo comisiones
36.2.- Transmisión de local tras jubilación del empresario
36.3.- Venta de existencias afectas a un negocio tras jubilación del empresario individual
37.- Refacturación de dietas y gastos de viaje. Gastos a cargo del cliente
38.- Cursos y conferencias. Calificación colaboraciones en periódicos y revist
39.- Honorarios a buen fin
40.- Integración como rendimientos de actividad económica de las prestaciones de la Seguridad social
41.- Deducciones en cuota
42.-Régimen simplificado en el IVA
43.- Incentivos fiscales para los contribuyentes que tengan la consideración de Empresa Reducida Dimensión (ERD). Beneficios fiscales en el Impuesto Sucesiones y Donaciones
44.- Regularizaciones. Sobre si debe determinarse el rendimiento neto reducido diferenciado por cada actividad económica o puede determinarse un único rendimiento neto reducido imputando la totalidad de ingresos y gastos
45.- Calificación de los Ingresos por opiniones expresadas sobre un producto
46.- Ingresos por ayudas públicas
47.- Alcance de la comprobación limitada en la revisión de gastos de actividades profesionales
48.- Aplicación coeficientes reductores. Abatimiento
49.- Criterios administrativos y jurisprudenciales
50.-Diferencias de tributación según el sistema de determinación de la base imponible elegida
51.-Tributación de una serie de ingresos percibidos como desarrollador de un videojuego en una plataforma on line.