1.- Aplicación de la exención en la transmisión de las participaciones en sus filiales que tramitan proyectos fotovoltaicos con medios materiales de terceros y por tanto no se consideran sociedades patrimoniales e imputación de rentas
2.- Las rentas positivas de la puesta a valor razonable de las participadas como cartera de negociación pueden acogerse a la exención del art. 21 LIS
3.-Bibliografía. Últimas modificaciones legislativas
4.- Usufructo
5.- Exención en Territorio Común.
6.-La doble imposición y la Pérdida valor de participaciones
7.- No deducción utilidades percibidas por condición de socio
8.- Ventaja fiscal en DD Linterna e internacional
9.- Tax sparing
10.- Cómo probar un contribuyente un beneficio fiscal que depende de transmisiones anteriores
11.- Rentas exentas y no exentas tras la reforma de 2015. Modificaciones por RDL 3/2016.
12.- Tratamiento contable
13.- Filial patrimonial. Criterios administrativos sobre aspectos de la DDI interna en sociedades patrimoniales en cuanto a la calificación como actividad económica del arrendamiento de inmuebles, la no consideración como patrimonio de las entidades de capital riesgo y la aplicación del régimen de exención en relación a participaciones indirectas. Plusvalía por transmisión de acciones de sociedades patrimoniales. Tributación de los dividendos recibidos por una sociedad patrimonial de otra patrimonial
13.1.- Bibliografía
13.2.-Exención sobre rentas derivadas de la transmisión de participaciones y entidades patrimoniales
13.3.- Tributación de los dividendos recibidos por una sociedad patrimonial de otra patrimonial
13.4.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
14.-Existiendo operaciones de reorganización y reestructuración empresarial acogidas a beneficios fiscales. Tratamiento contable del reparto de un dividendo después de sucesivos canjes de valores
15.- Reducción capital para compensar pérdidas y distribución dividendos. Operaciones de saneamiento con cargo a los fondos propios
16.- Método imputación versus exención.
17.- Cumplimiento de los requisitos para la no integración en la transmisión de participaciones sociales de filial entidad que tan sólo haya llevado a cabo las actividades preparatorias (obtención de permisos y licencias) para el inicio de la actividad económica.
18.- Como probar un contribuyente un beneficio fiscal que depende de requisitos de transmisiones anteriores
19.- Obtención de rentas a través de sucursal o establecimiento permanente
20.- Sobre retenciones
21.-A efectos de la aplicación de la deducción por DID las condiciones que deben cumplirse establecidas en la NORMATIVA FORAL pueden hacerse extensivas a las previsiones similares que se recojan en la normativa DEL TERITORIO COMUN.
22.- Separación de socios o disolución de sociedades
23.- Deducción por dividendos cuando la participación se adquiere a persona vinculada:
24.- Deducción doble imposición y participaciones indirectas
25.- Deducción por dividendos cuando los beneficios se corresponden a momentos antes de la adquisición de la participación.
26.-Sobre si los activos financieros incluidos en las carteras de activos mantenidos para negociar o de activos a valor razonable con cambios en la cuenta de PyG pueden aplicar la exención por dividendos y plusvalías del art. 21. TRLIS. Y la DDI arts. 30 y 32.: CEF 317 y 318.
27.-Aplicación del incentivo fiscal en operaciones con precio aplazado.
28.- Sobre autocartera. Acciones propias.
29.- Incidencia en consolidación
30.- Restricciones relacionadas con el fondo de comercio financiero
31.- Reservas de revalorización
32.- Base de cálculo
33.- Que criterio debe aplicarse para determinar el incremento neto de beneficios no distribuidos a efectos del cálculo de la deducción por doble imposición de plusvalías.
34.- Aplicación de la exención en transmisión de participaciones cuando la sociedad participada según la interpretación del momento en el que la sociedad filial ha iniciado su actividad económica.
35.-Reducción de la exención plena sobre los dividendos y plusvalías en un 5% mediante la incorporación del concepto de gastos no deducibles por la gestión de la participación que mantiene la matriz en la filial
36.-Aplicación a la renta obtenida por la transmisión de derechos de suscripción preferente de la exención. Conservación de los derechos económicos y políticos de las acciones de la sociedad
37.-Operación para compensar pérdidas consistentes en una aporta ión para aumentar el valor de su participación en la misma y simultáneamente registra un deterioro por la diferencia entre el valor de las aportaciones y el valor del patrimonio neto de la entidad participada.
38.- Aplicabilidad de la DDI interna por una sociedad adquirente de la participación en otras entidades mediante un canje de valores cuando estas repartieran dividendos correspondientes a beneficios no distribuidos generados con anterioridad al canje
39.- Sobre si puede calificarse un ingreso percibido por un sujeto pasivo del IS como utilidad derivada de la condición de socio a fin de evitar la aplicación de la deducción del 100% de los dividendos o beneficios de entidades participadas en al menos un 5%
40.-Orden de prelación para la aplicación de las deducciones por doble imposición
41.-Cuestiones de interés sobre la aplicación de la deducción por doble imposición. Rentas exentas y no exentas
41.1.-Requisito del porcentaje y temporal de periodo de mantenimiento
41.2.-Cumplimiento de los requisitos en supuestos de transmisiones y de tenencia entre empresas del grupo.
41.3.-Requisito de tenencia indirecta y sus posibles interpretaciones
41.4.- Artículo 21 LIS:
41.5.- Conceptualización de los rendimientos
41.6.-Aplicación de la exención.
41.7.-Especialidades en la aplicación de la exención.
41.8.-Apartado 5: Restricciones a la exención.
41.9.- Rentas negativas
41.10.- Paraísos fiscales
41.11.-Disposición transitoria 23ª LIS, apartado 1: Régimen transitorio de las deducciones para evitar la doble imposición.
41.12.-IRNR: Exención ganancias artículo 21 LIS vs art. 14 RDL 5/2004.
41.13.-Sobre el requisito del plazo de tenencia
42.-Dividendos y Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones en otras Entidades. Rentas exentas y no exentas. Casos prácticos. La exención por dividendos o plusvalías procedentes de participaciones (con o sin doble imposición)
42.1.- Bibliografía
42.2.-Casos prácticos de Dividendos y Rentas Derivadas de la Transmisión de Participaciones en otras Entidades
42.3.-Acciones ordinarias y preferentes.
42.4.-Exención plusvalía cuando se transmiten acciones de sociedad participada que tributa en Estado en patrimonial
42.5.- Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios
42.6.- Casos prácticos de la exención de rentas positivas derivadas de la transmisión de acciones y cómputo de las rentas negativas
42.7.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
42.8.- Transmisión de las acciones controvertidas no fue voluntaria sino devenida por su amortización forzosa en virtud de decisión de una autoridad pública.
42.9.- Determinar los períodos impositivos relevantes para limitar la exención en caso de que la Sociedad B tuviera consideración de «entidad patrimonial» en ciertos ejercicios
42.10.-Acerca del cumplimiento de los requisitos en supuestos de transmisiones y de tenencia entre empresas del grupo.
43.- Incidencia de la modificación legislativa en materia de DDI en el impuesto de sociedades e incidencia en grupos españoles e internacionales
44.-La deducción por doble imposición en el marco de la aportación de valores a sociedades holdings
45.- La DDI interna en aportaciones no dinerarias de activos o negocios.
46.-La retribución al accionista mediante el script dividend y su compatibilidad don la exención de los dividendos
47.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
48.- Directiva europea para el Gravamen global mínimo en el tratamiento específico para dividendos y renta por transmisión de participaciones
49.-Valor de adquisición a considerar para determinar el grado de participación en la entidad a los efectos de la aplicación de la exención del artículo 21 de la LIS
50.-Tratamiento fiscal de dividendos que se satisfacen estando precedidos de una compensación de pérdidas
51.-Criterio del TJUE sobre la vulneración de la libertad de establecimiento el excluir a las empresas establecidas en otro Estado miembro de la ventaja fiscal otorgada a las plusvalías por las transmisiones de participaciones en pequeñas empresas
52.-Aplicación de la exención prevista en el art. 34 de la NFIS a la renta generada por cambio de residencia al extranjero.
53.-Aportación de capital para reducir pérdidas y posterior transmisión de las participaciones
54.-Acerca de si la exención fiscal del artículo 21 LIS puede aplicarse a la renta derivada de la venta de aquellas filiales que no hayan iniciado materialmente su actividad
55.- Sobre si la eliminación de la DDII exigiría en una comprobación el examen de los libros de contabilidad de la participada
56.- Aplicación de la exención a la distribución de dividendos por parte de una entidad inscrita en el Registro de la Zona Especial Canaria.
57.-Sobre si es factible aplicar la reserva de capitalización
58.- La naturaleza de los derechos del socio y su validez para aplicar la exención.
59.-Operatividad del porcentaje mínimo en las acciones privilegiadas y derechos económicos, pero no de voto. Venta formal de las acciones conservando los derechos políticos y económicos.
60.- Especialidades limitativas de la exención por operaciones anteriores acogidas al RFE
61.- Transmisión de participaciones de entidades patrimoniales
62.- Limitaciones de las pérdidas computables por dividendos repartidos desde 2009.
63.- Dividendos provenientes del sobreprecio pagado
64.- Aplicación de la exención sobre dividendos tras una operación de reestructuración societaria
65.- Criterio del Tribunal Supremo sobe si cabe aplicar la deducción por doble imposición de dividendos a los ingresos percibidos por una entidad de su filial en el marco de un procedimiento de regularización, si son reconducibles a la categoría de dividendos
66.- Entidad residente en la Unión Europea que vende una participación que cumplan los requisitos del artículo 21 ley impuesto sociedades de una entidad española cuyo activo son principalmente inmuebles situados en España. Acerca de si se aplica la exención en el impuesto de renta de no residentes a la renta derivada de la transmisión de la participación)