8.55.- SOCIEDADES PROFESIONALES
1.- Tributación de la prestación de servicios por un socio que además ejerce la función de administrador de la sociedad. Naturaleza jurídica de su retribución.
1.1.-Retribución anual por objetivos de administrador único en sociedad profesional unipersonal
1.2.- Calificación de rendimientos de socio profesional que además ejerce la función de administrador único. Determinación del valor de mercado
1.3.- Aplicación de la deducción por creación de empleo por administradores sociales que además tengan participación en la sociedad.
1.4.- La retribución de administradores y la norma estatutaria: Criterio del Tribunal Supremo
1.5.- Deducibilidad del gasto correspondiente a la retribución por el trabajo distinto de las labores de administración acorde con el objeto de la empresa es deducible en el gravamen societario.
1.6.- Tributación en el IVA de la retribución correspondiente a la retribución por el trabajo distinto de las labores de administración acorde con el objeto de la empresa
1.7.- La naturaleza jurídica de la retribución de los administradores-socios-trabajadores de la sociedad
1.8.- El Impuesto sobre Sociedades: administradores y profesionales
1.9.- La retribución de los administradores
1.10.- Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades del sueldo del gerente y director general que al mismo tiempo es administrador de la sociedad. Deducibilidad de la retribución de administradores,
1.11.- Criterio administrativo relativo a los servicios prestados a una sociedad por sus administradores solidarios dados de alta en autónomos
2.- Requisitos para la adjudicación a una sociedad profesional de un contrato público cuando no cumpla esta sociedad los requisitos de la Ley 2/2007.
3.- Criterios administrativos y jurisprudenciales
4.-La valoración de las operaciones vinculadas en las sociedades de profesionales. Métodos de valoración.
4.1.- Valoración de operaciones vinculadas en sociedades profesionales. Atribución beneficio regla 85 (Territorio Foral) /75 (Territorio Común) % como renta a los socios
4.2.-Bibliografia
4.3.- Valor a añadir por las sociedades profesionales en servicios prestados por profesionales “intuitu personae”.
4.4.- Utilización de los costes de personal como indicador del beneficio correcta a computar en el Impuesto sobre Sociedades
4.5.-Criterios administrativos y jurisdiccionales
4.6.-Calificación y consideraciones sobre los servicios personalísimos (intuitu personae) de los servicios de asesoramiento fiscal y contable prestados por el socio
4.7.- Métodos para la determinación del valor de mercado
4.8.- Retribuciones en especie en operaciones vinculadas
5.- Aspectos mercantiles en las sociedades de profesionales:
5.1.-Estatutos Sociedad Limitada Profesional Ley 2/2007:
5.1.1.- Modelo de Estatutos tipo
5.1.2- Inscripción parcial de la cláusula relativa al objeto social.
5.2.- Aspectos mercantiles en la nueva LSC relativos a los administradores socios
5.3.- Recomendación de modificación de estatutos para la deducibilidad del sueldo del gerente, de socios y administradores.
5.4.- Una Resolución de la DGRN por Recurso interpuesto contra negativa parcial a inscribir la escritura de constitución de una sociedad. Resolución de denegación de la práctica de asiento de disolución de la sociedad por falta de adaptación a las previsiones de la Ley de Sociedades Profesionales. Sobre la posibilidad de constituir sociedades profesionales de notarios.
6.-Sancionabilidad:
6.1.-La base de la sanción en la regularización tributaria del socio profesional. Acerca de la distinta base de la sanción en sociedades profesionales en el caso de operaciones vinculadas y de simulación
6.2.-Bibliografía
6.3.- Sobre la suficiente motivación de la culpa y la acreditación del propósito de tributar a través de sociedades interpuestas para eludir la aplicación de la transparencia
6.4.- Criterios administrativos jurisdiccionales
6.5.-Caso Adriana Ozores.
6.6.-Criterio del Tribunal Supremo relativo al procedimiento sancionador. Elemento subjetivo. Culpabilidad.
7.- Bibliografía
8.-Tributación de las rentas de socios profesionales que prestan servicios para sus sociedades en las cuales participan. Recalificación por la Administración Tributaria de las rentas del socio y empresarios individuales:
8.1.- En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Calificación de los rendimientos percibidos por socios de sociedades profesiones y con actividad empresarial. Naturaleza de los rendimientos percibidos por socio con actividad empresarial.
8.2.- En el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Criterios para determinar la sujeción al iva de los servicios profesionales prestados por un socio a la sociedad a la que pertenece. Regularizaciones. Sujeción al iva de los profesionales que prestan servicios a la sociedad de la que son socios.
8.3.- En el Impuesto Actividades Económicas (IAE). Sociedad Civil.
8.4.- Bibliografía. Calificación como rendimientos de actividades económicas de los rendimientos obtenidos por socios de sociedades profesionales (IRPF, Impuesto Sociedades, IVA): Situaciones diferentes en las que los socios/administradores de una sociedad pueden percibir retribuciones de la misma.
8.5.-Esquema descriptivo de la calificación de los rendimientos de los socios
8.6.- Deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades de las contraprestaciones. Cuota de autónomos, cursos realizados y similares
9.- Aspectos fiscales de la interposición de sociedades y de la retribución de socios.
9.1. Socios que son a su vez miembros del órgano de administración de la sociedad anónima o de responsabilidad limitada.
9.2. Socios que prestan servicios a una sociedad anónima o de responsabilidad limitada, distintos de los propios de los miembros del órgano de administración de la sociedad:
9.2.1. Análisis del requisito de existencia de una ordenación por cuenta propia.
9.2.2. Análisis de la existencia de medios de producción en sede del socio. Recalificación por Hacienda de las rentas del socio en sociedades sin medios reales.
9.3.- Socios trabajadores de cooperativas.
9.4.- Socios profesionales de sociedades civiles profesionales.
9.5.- Bibliografía
9.6.- Ajuste secundario.
10.-Explotación de los derechos de imagen. Caso Xavi Alonso. Caso Ricky Rubio.
11.- Criterios del Tribunal Supremo en materia de sociedades profesionales
12.- La AEAT contra las sociedades profesionales. Informe aeat sobre interposición de sociedades
13.-Tratamiento contable de la adquisición de acciones propias por parte de una sociedad de profesionales a uno de los socios incluyendo una cláusula de no competencia (acciones propias, autocartera)
14.-La regularización efectuada de las operaciones vinculadas. Incumplimiento de las normas de valoración de las operaciones vinculadas Regularización en vía administrativa de las retenciones en los expedientes de sociedades profesionales en los que median sociedades interpuestas:
14.1.-Regularización de retenciones. En vía administrativa
14.2.- Tramitación simultánea de los procedimientos de regularización a las distintas partes vinculadas
14.3.-Regularización de sociedades profesionales: operaciones vinculadas y medios personales distintos del socio
14.4.- Criterios jurisdiccionales
15.- Caso Patricia Conde
16.-Oficinas de farmacia.
17.- Sociedades Profesionales Y Colegios Profesionales
18.- Cuestiones controvertidas de las retribuciones de administradores y socios y criterios jurisprudenciales de referencia
19.- Transmisión de participaciones de sociedad profesional para dar cumplimiento a los requisitos de adaptación a lo exigido por Ley de Sociedades Profesionales.
20.- Arrendamiento de servicios médicos a través de una sociedad instrumental. Caso de sociedad que presta servicios odontológicos participada por cuatro socios con un 25% del capital social cada uno de ellos, tres de ellos son socios capitalistas con esposas y un cuarto es trabajador en régimen de autónomos y administrador solidario
21.- Regularizaciones y sancionabilidad en “you tubers”.
22.-Regularización por Impuesto Sociedades de las retribuciones satisfechas a profesional de los medios de comunicación a través de una sociedad vinculada no conforme a derecho (Caso Abellán).
23.-En representantes de futbolistas
24.-Socio de una sociedad no administrador desarrollando tareas de comercialización y de diseño de producción y administrativa y de representación consistiendo su retribución en nómina fija sin estar dado de alta en régimen especial de trabajadores autónomos o por cuenta propia en la Seguridad Social.
25.- Problemática sobre las retenciones a cuenta del IRPF. Retención de las rentas que perciba una sociedad civil de sus clientes
26.-Sociedades interpuestas por creadores de obras musicales
27.-En presentadores y periodistas de televisión
28.-Sobre si es un elemento válido para valorar el precio de mercado de la operación vinculada en el Impuesto de Sociedades la cesión de uso de bienes de viviendas y vehículos propiedad de la mercantil.
29.-Acerca de si separar conceptualmente al socio de la sociedad es aceptable en la procedencia del ajuste por operaciones vinculadas por los servicios de abogacía prestados.
30.- Caso ganado por Hacienda en el pleito a los actores Fernando Tejero y Jose Luis Gil.
31.- Caso Adriana Ozores.
32.- Pagos realizados a una sociedad y no directamente al artista no residente que ejecuta una actuación.