FIDUCIA, TRUST Y FIDEICOMISO
1.- Fiducia
1.1.- Bibliografía
1.2.-Tabla comparativa en países Suiza, Luxemburgo, Italia con la base legal, características, fiducia gestión y fiducia garantía y otras aplicaciones.
1.3.- Norma RD Ley 11/2018 por el que se establecen nuevas obligaciones en el ámbito de la Prevención del blanqueo de capitales: El nuevo Registro de prestadores de servicios a sociedad y fideicomisos.
1.4.-Calificación de las operaciones en los informes de la Agencia Tributaria
1.5.- Contrato de fiducia sobre aprovechamiento por turno de bienes inmuebles de uso turístico.
1.6.- Tratamiento fiscal en España del negocio fiduciario
1.7.- La figura del testaferro en el derecho español y en la jurisprudencia tributaria
1.8.- Criterios del Tribunal Supremo sobre el negocio fiduciario
1.9.-Validez y eficacia de los negocios fiduciarios
1.10.- Existencia de negocio fiduciario cuando se enajenan acciones a entidad con compromiso de venderlas a tercero en condiciones preestablecidas entre el primer vendedor y el ultimo adquirente.
1.11.-Fiducia aragonesa
1.12.- Negocios de naturaleza fiduciaria calificados por Tribunales.
1.13.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
1.14.- Diferencia de los negocios fiduciarios de los simulados
1.15.- Gestión y fiducia garantía en toros derechos internacionales
1.16.- Calificación de la Agencia Tributaria en el tratamiento fiscal del negocio fiduciario.
1.17.- La titularidad derivada de los negocios fiduciarios: su configuración y consecuencias de los negocios fiduciarios en el IRPF
1.18.-Operaciones de transmisión calificadas de fiducia por no existir efectos traslativos de la titularidad.
1.19.- Sociedad interpuesta
1.20.- Adquisiciones gratuitas intervivos
1.21.- Operaciones imputadas a los socios de una sociedad civil que se pretenden atribuir a otra persona por medio del contrato de fiducia con dicha sociedad civil.
1.22.- La fiducia e inscripción registral cuestiones civiles con implicaciones fiscales
1.23.-Sobre la posición actual de la jurisprudencia de nuestros Tribunales.
1.24.- Criterio del tribunal Supremo con relación a la venta en garantía
1.25.-Consecuencias tributarias de los negocios fiduciarios en el IRPF
1.26.-Donación onerosa con ausencia del animus donandi versus negocios de naturaleza fiduciaria
1.27.- Sobre la existencia de un nuevo hecho imponible del iTPyAJD en la rescisión de un contrato por mutuo acuerdo de las partes y prueba de tratarse realmente de una fiducia cum creditore en lugar de compraventa.
1.28.- Negocio en el que la causa de la compraventa de acciones realizada es el encargo consistente en percibir por la entidad residente un dividendo devengado por cuenta de la entidad no residente.
2.- Trust
2.1- Criterios administrativos y jurisprudenciales más relevantes
2.2.- Especial Criterio administrativo relativo al tratamiento de la figura del «trust» o fideicomiso
2.3.- Doctrina administrativa en torno a las consecuencias tributarias de los trust.
2.4.- Fallecimiento del creador del trust que aportó bienes y consecuencias de la transmisión mortis causa
2.5.- Tributación de los trust en España. Problemática en el Derecho Civil
2.6.- El trust y la Fundación
2.7.- Utilización del trust
2.8.- Devengo en Impuesto Sucesiones y Donaciones. Donación efectuada mediante un trust
2.9.- Modelo de representación irrevocable
2.10.- Declaración de Trust
2.11.- La fiscalidad del trust anglosajón en España
2.12.- La figura del trust y la transmisión de inmuebles encubierta en una transmisión de acciones.
2.13.- Tributación de las entregas de dinero a un trust realizadas por el constituyente (settlor) a favor de los hijos (beneficiarios después del fallecimiento).
2.14.- Sobre si la representación del trust sucesorio puede extenderse respecto a las beneficiarias.
2.15.-Nombramiento de contribuyentes como beneficiarios del trust constituido por ascendiente con efecto desde su fallecimiento.
2.16.- Entidad cabecera de un grupo al que pertenece un residente en España que es un trust norteamericano dedicado a la inversión inmobiliaria.
2.17.- Tratamiento fiscal de un trust discrecional constituido en el extranjero por un residente en España. Artículo Placido Martos. Crónica tributaria 142.2012.
2.18.- Sujeción de un trust al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
2.19.-Rentas que obtenga el Trustee de domiciliado en Gibraltar como contraprestación de la administración y gestión de Trust.
2.20.- Sobre si la constitución de un trust tiene consecuencias tributarias para el beneficiario vinculado con España. Otorgamiento de facultades de disposición
3.- Caso concreto
4.- Fideicomiso
4.1.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
4.2.-Fideicomiso y sustitución fideicomisaria. Regulación en derecho español de los fideicomisos intervivos. Obligaciones en el ámbito de la Prevención del Blanqueo de Capitales
4.3.- Tributación en el Impuesto Sucesiones y Donaciones de la liquidación del fideicomiso al fallecimiento del fiduciario sin ejercicio del poder de disposición.
4.4.- Tributación en el Impuesto Sucesiones y Donaciones de la Herencia distributiva.
4.5.- Determinación de la plusvalía originada por la enajenación de una finca rústica adquirida por heredero fideicomisario. Fecha a la que ha de estarse.
4.6.- Tributación de las rentas derivadas de fideicomisos sudamericanos siendo españoles los beneficiarios.
4.7.- Bibliografía
4.8.- Fallecimiento con legado pleno dominio de unas acciones sujetas a la institución de sustitución fideicomisaria.
4.9.- Anulación de las liquidaciones practicadas al distinguir entre los bienes dispuestos por el causante y los institutos mediante fideicomiso. Devengo. Fideicomiso de residuo. Concurrencia en la misma persona de heredero ordinario y fideicomisarios.
4.10.- Sustituciones fideicomisarias condicionales
4.11.-Sustitución fideicomisaria en la que el fiduciario no tiene atribuido por el causante la facultad de disponer de los bienes ni sea un fideicomiso de residuo.
4.12.- Criterio de la Dirección General de Tributos sobre la tributación en el IRPF de la venta de bienes en fideicomiso.
4.13.-Sobre si a diferencia de la transmisión de bienes en fideicomiso, la liquidación de la herencia por el fiduciario a favor de los herederos fideicomisarios genera rentas en el IRPF.
4.14.- Sucesiones. Derecho de transmisión y sustitución fideicomisario ordenada en su testamento por el segundo causante (transmisario)los bienes que sus herederos reciben por derecho de transmisión del primer causante si quedan o no sujetos a la sustitución fideicomisaria
4.15.- Acerca de la sustitución fideicomisaria como “solución” para salvar una incapacidad y proteger un patrimonio y su coste fiscal
5.- Guía de registros de proveedores de servicios a sociedades y fideicomisos del tipo trust