8.1.- ABOGADOS
1.- Criterios administrativos y jurisprudenciales
2.- Tributación de la condena en costas:
2.1. IRPF. Determinación del incremento de patrimonio del vencedor que perciba la indemnización por costas. Otros aspectos relacionados con el IRPF
2.2.-Tributación en el IVA. Destinatario de los servicios.
2.3.-Doctrina del Tribunal Supremo sobre la imposición de costas a la administración codemandada en caso de allanamiento
2.4.- Bibliografía
2.5.-Sobre la obligación de retener
2.6.-Obligación de consignación del importe de las costas en el modelo 347 de declaración de ingresos y pagos
2.7.- Repercusiones en el Impuesto sobre Sociedades
2.8.-Sobre la existencia de la obligación de expedir factura por la parte a favor de la cual se ha determinado el derecho al cobro de las costas judiciales.
2.9.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
2.10.- Pleitos en los que no se condena en costas a la parte demandada acordando las partes tras un acuerdo que cada parte se hace cargo de las costas procesales en que haya incurrido.
2.11.- Sobre la consideración como rendimientos del trabajo los obtenidos por abogado con contrato laboral en una empresa de la que, además, percibe un porcentaje de las cantidades abonadas por condena en costas de la parte contrario en los litigios en que participe que han resultado favorables a su empresa
3.-Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Pacto de honorarios a buen fin:
3.1.-Aplicación del tratamiento como renta irregular
3.2.- Ajuste por operaciones vinculadas
3.3.- En el método de la estimación indirecta aplicable a los abogados, no cabe determinar el importe de los honorarios por los juicios no declarados promediando el importe total de los honorarios causados en los procedimientos judiciales declarados.
3.4.- Pacto de honorarios a buen fin
3.5.- No deducibilidad en IRPF de las cuotas satisfechas al colegio de abogados como abogado no ejerciente.
3.6.-Deducibilidad en IRPF de los gastos incurridos por nuevo letrado con anterioridad al inicio de su actividad profesional
3.7.- Rendimientos con la naturaleza en IRPF de rendimientos del trabajo: ingresos (costas en relación laboral…) y gastos deducibles (defensa jurídica,….)..
3.8.-Contenido, alcance y legalidad de comprobaciones de gastos en procedimientos de comprobación limitada de abogados ejercientes. Comprobaciones limitadas en el irpf de la deducibilidad de los gastos incurridos en el ejercicio de la abogacía.
3.9.-Sobre las provisiones de fondos. Honorarios satisfechos a un profesional con carácter de pago anticipado
3.10.- Deducción de los gastos en vestuario, atenciones y locomoción
3.11.-Reducciones en la base imponible. Cantidades abonadas con carácter obligatorio a las mutualidades cuando amparen el riesgo de muerte. Requisitos. Carácter obligatorio.
3.12.- Sobre la consideración como rendimientos del trabajo los obtenidos por abogado con contrato laboral en una empresa de la que, además, percibe un porcentaje de las cantidades abonadas por condena en costas de la parte contraria en los litigios en que participe que han resultado favorables a su empresa
3.13.- Gastos necesarios para el ejercicio de la abogacía deducibles en el IRPF. Deducibilidad de las cuotas a la Seguridad Social
3.14.- Deducibilidad del ebook comprado por un abogado para su actividad profesional.
3.15.- Sobre el devengo de los honorarios de un profesional de la abogacía.
3.16.-Adquisición por un profesional de una plaza de garaje en el edificio en el que tiene el despacho profesional:
3.17.-Tributación de un abogado de la venta de su cartera de clientes y del cobro diferido de una parte indeterminada del precio.
3.18.- Utilización de vehículo
3.19.-Abogado con despacho en la vivienda habitual.
3.20.- Imputación temporal de las prestaciones ordinarias y extraordinarias que perciben los abogados en el ejercicio siguiente a aquel en el que prestan servicios
3.21.-Acerca de la aplicación a socios profesionales de una sociedad de las cantidades que el Reglamento de Renta considera exentas por las cantidades pagadas por gastos de locomoción manutención y estancia
4.- Retenciones sobre cantidades litigiosas y depósitos en Juzgado. Sobre obligaciones de retención:
4.1.- Retenciones sobre cantidades litigiosas y depósitos en Juzgado
4.2.- Problemáticas relativas a retenciones
4.3.-En provisiones de fondos
4.4.- Tipo de retención que resulta aplicable a las retribuciones que percibe el socio y administrador de una sociedad
5.- Prestación de servicios por medio de sociedades interpuestas de profesionales:
5.1.- Requisitos sociedades profesionales.
5.2.-Interposición de sociedades en la prestación de los servicios de asesoría jurídica. Existencia y, calificación como simulación.
5.3.- Ajustes por operaciones calificables como vinculadas
5.4.- Estatutos tipo de una Sociedad Limitada de Profesionales.
5.5.–Tributación de la prestación de servicios por un socio que además ejerce la función de administrador de la sociedad. Naturaleza jurídica de su retribución.
5.6.-La valoración de las operaciones vinculadas en las sociedades de profesionales. Métodos de valoración.
5.7.-Aspectos mercantiles en las sociedades de profesionales:
5.8.-Sancionabilidad:
5.9.–Tributación de las rentas de socios profesionales que prestan servicios para sus sociedades en las cuales participan. Recalificación por la Administración Tributaria de las rentas del socio y empresarios individuales:
5.10.-Aspectos fiscales de la interposición de sociedades y de la retribución de socios.
5.11.-Criterios del Tribunal Supremo en materia de sociedades profesionales
5.12.-La regularización efectuada de las operaciones vinculadas. Incumplimiento de las normas de valoración de las operaciones vinculadas Regularización en vía administrativa de las retenciones en los expedientes de sociedades profesionales en los que median sociedades interpuestas
5.13.-Problemática sobre las retenciones a cuenta del IRPF. Retención de las rentas que perciba una sociedad civil de sus clientes
5.14.- Reglas de tributación a partir de 2015 a los abogados de una SRL profesional.
5.15.-La simulación en casos de interposición de una sociedad mercantil en la prestación de servicios profesionales.
5.16.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
5.17.- Aspectos mercantiles en las sociedades de profesionales.
6.-Tributación por el Impuesto Valor Añadido (IVA). Honorarios a buen fin. Obligaciones formales de facturación:
6.1.-Pacto de honorarios a buen fin
6.2.- Criterio del Tribunal Supremo sobre la determinación del momento del devengo de los honorarios de abogado y procurador a efectos concursales. En procuradores. Devengo de iva y expedición de facturas por abogados y procuradores respecto de procedimientos judiciales que finalizan con jura de cuentas. Devengo del iva y cese de la obligación de soportar la repercusión del iva.
6.3.- Deducción en iva del gasto en vestimenta de un abogado
6.4.- Deducción de iva soportado en operaciones de servicios prestados a una empresa de la UE a la que no se tiene que repercutir iva por estar localizados los servicios en ese otro país de la UE.
6.5.-Servicios de reclamación de particulares de indemnizaciones por incumplimiento de aerolíneas. Cesión de derechos del pasajero
6.6.-Tributación de los servicios de abogacía prestados tras la jubilación, cese en la actividad y la baja censal.
6.7.- Adquisición por un profesional de una plaza de garaje en el edificio en el que tiene el despacho profesional.
6.8.-Imposición de multas por parte del Colegio de abogados interesado a sus asociados en la comisión de infracciones leves o graves.
6.9.-Sobre si las “minutas informativas de honorarios que se presentan en el procedimiento de jura de cuentas o notas de gastos y derechos arancelarios pueden ser objeto de consideración como facturas a efectos de IVA. Sobre la validez de una factura proforma.
6.10.- Aspectos problemáticos de las cuotas de iva repercutidas por profesionales en supuestos de reclamaciones de cantidad por impago de honorarios. Especial referencia a la relación abogado cliente
6.11.- Criterio del TJUE relativo a los servicios prestados por los abogados a los justiciables que no disponen de asistencia jurídica gratuita.
6.12.- Régimen aplicable al iva soportado por un abogado que obtiene parte de sus ingresos en el turno de oficio.
6.13.- Servicios prestados por un Colegio de Abogados a sus miembros mediante contraprestación. Concepto de contraprestación fijada en los estatutos del Colegio.
6.14.- Condena a empresa al abono de los gastos jurídicos correspondientes al letrado del trabajador. Emisión de documento.
6.15.- aclaraciones sobre la facturación de los honorarios por la representación legal en un recurso contencioso administrativo contra el impago por parte de un tercero
6.16.- Sobre la necesidad de incluir la retención a cuenta del IRPF en las facturas emitidas por abogados.
6.17.- IVA de los servicios prestados por abogado colegiado que interviene en un procedimiento judicial como letrado de la sociedad que administra.
6.18.-Determinación del devengo en caso de servicios de asesoría empresarial o de abogacía, que no constituyen operaciones de tracto sucesivo, sino contratos de resultado de duración prolongada
6.19.- Tributación de los servicios de defensa jurídica prestados por sindicato a sus miembros, trabajadores afiliados
6.20.-Servicios de defensa jurídica que, en el ejercicio de la profesión de abogado y sujeto pasivo del IVA, el interesado se presta a sí mismo (autoconsumo de servicios
7.-Obligaciones de información y deber de colaboración con la Administración Tributaria:
7.1.- Deber de informar en operaciones de planificación agresiva
7.2.- Alcance del deber de colaboración e información de los Colegios de Abogados con la Hacienda Pública
7.3.- Requerimientos de información tributaria dirigidos por la AEAT a abogados y procuradores.
8.- Problemáticas relacionadas con el Colegio de Abogados:
8.1.- No deducibilidad en IRPF de las cuotas satisfechas al colegio de abogados como abogado no ejerciente
8.2.- Colegiación como abogados en Madrid con el objeto de poder llevar los recursos de casación planteados ante el Tribunal Supremo sin tener despacho ni domicilio en la capital, ejerciendo la actividad de abogado de forma habitual en otro municipio
8.3.- Imposición de multas por parte del Colegio de abogados interesado a sus asociados en la comisión de infracciones leves o graves
9.- Operaciones en las que interviene la Mutualidad:
9.1.-Cobro prestaciones Mutualidad
9.2.- Compatibilización del cobro de una pensión de jubilación con el ejercicio profesional de la abogacía. Baja en el RETA perteneciendo a la Mutualidad de la abogacía
9.3.- Deducibilidad IRPF de los pagos realizados a la Mutualidad General de la Abogacía, seguro médico abonado al colegio profesional y gastos relacionados con el vehículo.
9.4.- Reducciones en la base imponible. Cantidades abonadas con carácter obligatorio a las mutualidades cuando amparen el riesgo de muerte. Requisitos. Carácter obligatorio.
9.5.- Tributación de la pensión por jubilación percibida de la Mutualidad de Abogacía en forma de renta.
9.6.- IRPF de la prestación informa de capital recibida de la mutualidad general de la abogacía punto el mutualista
9.7.- Deducción de las aportaciones a Mutualidades de Previsión Social
9.8.- Naturaleza de los rendimientos percibidos de la Mutualidad
9.9.- Tributación del traspaso de un plan universal de la abogacía por su titular a un plan de pensiones.
9.10.- Base liquidable en IRPF. Aportaciones a mutualidades de previsión social puntos trabajadores por cuenta ajena que se encuentra ya jubilado en el régimen general de la Seguridad Social que no ha trabajado nunca por cuenta propia y que se haya encuadrado dentro del sistema de previsión social profesional de la mutualidad general de la abogacía
9.11.- Pago único por desempleo destinado a satisfacer la cuota del reta y de la mutualidad de la abogacía
9.12.-Calificación como rendimientos del capital mobiliario las prestaciones recibidas de la Mutualidad por un abogado no ejerciente
9.13.- Tributación del rescate en forma de capital de las aportaciones a la Mutualidad de la abogacía. Prestaciones en forma de capital recibidas de la Mutualidad General de la Abogacía. Aplicación de la reducción del 40 por 100 como renta irregular en el impuesto renta personas físicas cuándo se perciban prestaciones de los planes de pensiones y de la mutualidad de previsión social y aplicación de forma dependiente o independiente
10.- Sobre la libertad de pactar honorarios por debajo del arancel e incurrimiento en posibles contingencias fiscales.
11.- Tributación de las prestaciones de servicios realizadas en el marco de la asistencia jurídica gratuita por abogados y procuradores (turno de oficio).
11.1.- IVA (posible prorrata). Modificación del iva por impago cuando al cliente no obtiene la justicia gratuita.
11.2.- Sobre retenciones
11.3.- Embargo de honorarios por turno de oficio
12.-Indemnización a un profesional por resolver un contrato
13.- Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
13.1.-Colegiación como abogados en Madrid con el objeto de poder llevar los recursos de casación planteados ante el Tribunal Supremo sin tener despacho ni domicilio en la capital, ejerciendo la actividad de abogado de forma habitual en otro municipio
13.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
13.3.-Sobre si el el alta en impuesto actividades económicas de un abogado le permite o no prestar un servicio de mediación puntual en una operación inmobiliaria sin tributar por distinto epígrafe
14.-Criterio del Tribunal Supremo sobre el acceso por inspección a domicilio profesional de abogados
15.-Prestación del servicio por medio de sociedades civiles. Retenciones.
16.- Bibliografía
17.- Tributación en el Impuesto del Patrimonio:
17.1.- Pólizas del sistema de previsión de la mutualidad de la abogacía Plan universal Profesional
17.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
18.-En relación con los Planes de Hacienda de comprobaciones investigación tributaria, Criterio del Tribunal Supremo sobre que una cosa es la orden a partir de la que se selecciona el sujeto pasivo abogado investigado y otra el alcance de dicha investigación
19.-Sobre si la Hacienda puede o no basar la culpabilidad del sancionado únicamente en su condición de abogado y de profesor de derecho fiscal que se refleja en su perfil en LinkedIn
20.-Argumentos esgrimidos en interesante Sentencia de Tribunal de Justicia con relación a la no simulación en retenciones no practicadas por la sociedad profesional del despacho a la sociedad particular y, que alcanza a la no simulación por la mera interposición de una sociedad particular en la del despacho
21.-Incidencia de los criterios de valoración en operaciones vinculadas. 21.-Acerca de si separar conceptualmente al socio de la sociedad es aceptable en la procedencia del ajuste por operaciones vinculadas por los servicios de abogacía prestados
22.-Criterio del Tribunal Supremo sobre la medida cautelar que protege la confidencialidad de comunicaciones entre abogado y cliente y si los asesores fiscales pueden acogerse a tal dispensa.
23.-Comunidades de gastos. La unión y asociación de profesionales. Ejercicio mediante Comunidades de Bienes.
23.1.- Obligaciones contables y registrales.
23.2.- La unión y asociación de profesionales
23.3.- Abogados integrados en una comunidad de bienes: Prueba del ejercicio de la actividad de forma exclusiva para la comunidad de bienes
24.- Tasa por licencia de apertura despachos profesionales