15. Impuesto Renta Personas Físicas
Problemática General
1.- Fiscalidad de las operaciones de personas de más de 65 años.
2.-Cesión gratuita de negocio entre familiares y otras cesiones
2.1. Inmuebles
2.1.1.-Tributación de la cesión a hijos del uso de un local arrendado
2.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales más relevantes
3.-Tributación derivada de declaraciones judiciales de nulidad.
4.-Criterios administrativos en Instrucción. Declaración IRPF 2022
4.1.- Instrucción DE LA Hacienda Foral de Vizcaya
4.2.- Declaración IRPF 2022
5.-Opciones periodo voluntario
6.-Hecho imponible: presunciones, Estimación de rentas
6.1 Estatales
6.2. Forales. Instrucción 3/2021:
6.2.1.- Presunción de retribución de las prestaciones de trabajo personal y servicios, así como las cesiones de bienes o derechos en los términos establecidos en la NFIRPF:
6.2.2. Cesión de forma gratuita de bienes, derechos o servicios objeto de la actividad económica: apartado 3 del artículo 58 de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre.
6.2.3. Regla especial de liquidación para rendimientos del capital inmobiliario. Artículo 58.4 de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre.
7.-Obligaciones contables, formales, presentación declaraciones. Obligación de declarar. Segundo pagador. Presentación declaraciones por internet
8.-Cuota íntegra y líquida. Saltos de escala.
8.1.- Cuota íntegra
8.2.- Cuota líquida
9.-Calificación préstamos de socios a sociedades. Préstamos entre particulares
9.1.- Socio a sociedades
9.2.- Entre particulares
9.3.- Intereses presuntos cuenta corriente socio sociedad
9.4.- Sociedades a socios
9.4.1.-Utilidades percibidas por la condición de socio y operaciones vinculadas
9.5.- Abono no declarado de rendimientos de capital mobiliario en especie del artículo 25.1.d) LIRPF entre partes vinculadas, valorado con arreglo a la normativa del IS
9.6.- Sobre la prueba de la existencia de préstamo entre sociedad y socio
9.7.-Incidencia de la devolución de la totalidad del préstamo por parte de uno sólo de los titulares
10.-Bonos de fundador
11.-Comparativa Bizkaia Álava y Guipúzcoa
12.-Préstamos entre particulares
13.-Reducciones en la Base Imponible.
14.-Mínimo personal y familiar.
15.- Exit tax
16.-Modelo 140: Libro Registro de Operaciones Económica
17.-Traslado de domicilio de Vizcaya a Madrid y Extranjero en el año y otros.
18.-Reformas IRPF
19.-Cierre fiscal del ejercicio: Planificación de las declaraciones antes de finalizar el ejercicio
20.-Prestación de maternidad
21.-IRPF e Impuesto Sucesiones:
21.1.- Posible desaparición I. Sucesiones y su integración en el IRPF.
21.2- Rentas cuya adquisición tributó por Impuesto Donaciones y Sucesiones
21.3.- Amortización bienes adquiridos por Sucesión y Donación.
22.- individualización de rentas
22.1.-Subvenciones
22.2.- Existencia de una presunción de ejercicio de la actividad hacia quien figure como titular de la misma en un registro público
22.3.- Criterios para determinar la titularidad dominical del dinero de los depósitos bancarios
22.4.- Subvenciones
22.5.-Atribución de titularidad y rendimientos cuando una legislación específica regula el ejercicio de la actividad prof
22.6.- Atribución de rendimientos en seguros de vida
22.7.-Criterios administrativos y jurisdiccionales más relevantes
23.- Compensación de pérdidas / Compensación por traslado domicilio a otras C.A.[1]
24.- Imputación rentas inmobiliarias.
24.1 En inmuebles en el extranjero.
24.2. No es parte de la vivienda habitual la plaza de garaje adquirida con posterioridad
24.3.- Aplicación de la norma en supuesto de inmuebles propiedad de no residentes
24.4.- Inmuebles en construcción:
24.5.- Inmuebles en expectativa de arrendamiento:
24.6.- Inmuebles en más estado:
24.7.- Segundas viviendas no utilizadas por los cierres perimetrales:
24.8.- Arrendamiento por plataforma turística
24.9.-Legado no entregado por existir un procedimiento judicial de partición
25.- Guía para la declaración de la renta
26.-Trabajos por internet. Trabajador residente en España que trabaja por internet para Inglaterra
27.-Plazos de presentación de declaraciones incumplidos por beneficios fiscales acogidos en años anteriores
28.-Concesión de opciones / Opción de compra
28.1.-Tributación de la con cesión de una opción de compra sobre bienes muebles o inmuebles
28.2.- Criterios administrativos y jurisdiccionales más relevantes
29.-Cónyuges con residencia en País Vasco y ´Territorio Común
30.-La reducción por trabajo activo en el IRPF. A propósito de los criterios hermenéuticos para interpretar los beneficios fiscales.
31.-Cuestiones a tener en cuenta en la declaración del IRPF 2021 según la AEAT
32.- Obligación de hacer la declaración de renta por internet
33.- Bibliografía
34.- Nulidad preceptos que obligan a presentar la declaración en sede electrónica.
35.- Obligaciones conexas
36.- Posibilidad de solicitar copia de una declaración de IRPF de ejercicio ya prescrito con el fin de que el contribuyente pueda utilizarla en un ámbito no tributario
37.-Doctrina administrativa reciente de la DGT sobre la «empresa familiar»
38.- Retribuciones específicas en el ámbito del emprendimiento
39.- Desplazamiento a territorio vasco para trabajos especialmente cualificados relacionados con la actividad de I+D
40.- Movilidad geográfica
41.- Aplicación de la exención en IRPF con progresividad de pensione procedentes de otros países
42.- Cuadro esquema de las retenciones exigibles en Vizcaya en 2023
43.- Obligación de los sucesores en relación con la declaración del IRPF del causante.
44.- Jurisprudencia del Tribunal Supremo en 2022.
45.-Tributación de las cantidades correspondientes a un plan de bajas voluntarias incentivadas percibidas por los herederos.
46.- Cuestiones de interés casacional ante el Tribunal Supremo.