12. Imposición internacional
Problemática General
1.-Aplicación modelo convenio OCDE en interpretación Convenio Convención de Viena. Guía OCDE precios de transferencia. Otros comentarios
1.1.- Convención Viena
1.2.- Reglas de interpretación y calificación
1.3.- Interpretación normas internacionales en materia tipos y deducción doble imposición
1.4.- Interpretación rentas por empleo
1.5.- Plan Pensiones
1.6.- Interpretación de los Convenios.
1.7.- Abuso simulación y fraude de ley
1.8.- Respecto a la libre circulación.
2.- Principio de no discriminación en CDI
3.-Fiscalidad inversiones españolas en exterior. Internacionalización movimientos de capitales
3.1. Declaración inversiones en el exterior.
4.-Establecimiento permanente
5.-Cláusula limitación de beneficios en Convenios Internacionales
6.-Aplicación clausula nación más favorecida
7.-Noción de gasto accesorio y conexo en compraventas internacionales
8.-Artistas y deportistas
9.- Dividendos
10.- Beps y país por país (ver vinculadas). Pillar one blueprint (ver vinculadas). Operaciones vinculadas. Asimetrías híbridas. Convención multilateral. Convenio Multilateral para la implementación de la Cantidad A del Pilar 1 (BEPS 2.0):
11.- Resolución y litigios y procedimientos amistosos. La multiralidad como nuevo principio del derecho tributario internacional en la resolución de conflictos
12.- Generalidades sobre modelos para evitar doble imposición.
12.1.- Deducción sin inclusión:
12.2. Doble deducción:
12.3. Establecimientos permanentes híbridos:
12.4. Asimetrías importadas:
12.5. Mecanismos estructurados:
12.6. Doble utilización de retenciones:
12.7. Doble residencia fiscal:
12.8.- Entidades de tenencia de valores extranjeros: el requisito DE NO RESIDENCIA EN UN PAÍS o territorio calificado como PARAÍSO FISCAL se refiere a la entidad participada sin que se establezca limitación alguna sobre la residencia de las filiales que pueda tener la misma
12.9.- Reglas de Calificación de entidades Extranjeras: Sentencia TJUE.
12.10.- Modificación de las leyes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes para evitar dobles deducciones.
13.-Certificados de residencia fiscal. Residencia domicilio fiscal
13.1.- Cuestionamiento por la Hacienda del contenido de un certificado de residencia emitido por la autoridad fiscal de un país que ha suscrito CDI
13.2.-Acreditación de la residencia fiscal a efectos de aplicación de un Convenido de Doble Imposición (CDI): aportación de documentación específica
13.3.- Otros medios de prueba para acreditar la residencia fiscal
13.4.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
13.5.- Conflictos de residencia
13.6.-La prueba de la residencia fiscal en países sin Convenio
13.7.- Escrito de solicitud Petición de certificado de residencia fiscal en España a los efectos del Impuesto sobre la Renta de No residentes
13.8.- Criterio del Tribunal Supremo respecto a un país que tiene suscrito Convenio
13.9.-Certificado digital de residencia fiscal a escala de la Unión Europea
14.- Trabajadores transfronterizos
15.- intereses y cánones
16.- Convenios fiscales multilaterales
17.- Cuentas en participación
18.- Planificación fiscal internacional. -Planificación fiscal internacional posible versus indebida: problemas actuales:
19.- Tax rulling
20.- La OCDE acuerda la reforma fiscal internacional con un tipo mínimo del 15% para empresas
21.- Deducción Doble Imposición Internacional:
22.- Tax Sparing.Withholdings tax
23.- Limites al alcance de la potestad revisora de los Tribunales.
24.- Figuras del fraude de ley, principio de calificación y simulación en la interpretación de los Convenios:
25.- Bibliografía
26.- Tributación y tipo mínimo OCDE
27.- Tributación de trabajos profesionales mediando convenio dependiendo de la naturaleza laboral o no de la relación contractual y de las singularidades del tratado.
28.- Exención de una ganancia de capital, invocada por aplicación de un convenio, por la venta de acciones de una entidad filial española, utilizando una cadena de transmisiones entre sociedades del grupo.
29.- Resolución internacional de conflictos
30.- Las cantidades percibidas por un acuerdo de prejubilación ¿son rendimientos de trabajo o pensión? Diferencias entre acuerdo de prejubilación y jubilación anticipada. Pensiones
31.- Tributación mínima
32.- Tributación de beneficios de liquidación de una sociedad residente, mediando convenio. Asimilación a dividendos. Discutible sometimiento a retención
33.-IRPF: rendimientos del trabajo. Sobre si las cantidades percibidas por un acuerdo de prejubilación ¿son rendimientos de trabajo o pensión? Diferencias entre acuerdo de prejubilación y jubilación anticipada
34.- Sucursales
35.-Planificación fiscal internacional
36.-Desconocimiento de una operación vinculada al amparo del artículo 9.1 de un CDI
37.-Preguntas frecuentes sobre la obligación de información de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal
38.- Aplicación de cláusulas antiabuso nacionales y europeas
39.- Residencia virtual de entidades
40.- Criterios administrativos y jurisdiccionales
41.- Resolución extrajudicial de conflictos internacionales
42.- Retención dividendos a sociedad UE controlada por un no residente
43.- Fiscalidad de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses
44.- Procedimientos de resolución de conflictos. Aplicación Convenio Arbitraje CEE
45.-Planificación fiscal internacional
46.- La cuantía de un impuesto extranjero que puede ser deducido de la cuota del irpf no excederá del importe que derivado de la correcta aplicación de un CDI correspondería gravar al país extranjero
47.-Trascendencia en la tributación de la diferenciación entre rentas artísticas y deportivas
48.-Convenio multilateral para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en París el 24 de noviembre de 2016. Notificación de España al secretario general de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), como depositario del Convenio, de conformidad con las disposiciones de su artículo 35.7.