05. Empresa familiar
Problemática General
1.- Generalidades y problemática
1.1.-Derecho de separación de socios
1.2.-Problemática de la empresa familiar
1.3.-Distintas cuestiones que afectan a esta problemática
1.4.-Estatutos Empresa Familiar
1.5.-Eficiencia fiscal, protección patrimonio y planificación sucesoria
1.6.-Aspectos fiscales a tratar en la Empresa Familiar
1.7.-La estructura de participación tipo holding
1.8.-El Impuesto de Patrimonio y de las Grandes Fortunas. Aplicación de las exenciones Empresa Familiar y cumplimiento de requisitos.
1.9.-En el Impuesto de Sociedades
2.-Bibliografía
3.- Aspectos fiscales de la sucesión y otros:
3.1.- Impuesto Sucesiones y Exenciones
3.1.1.- Afectación de bienes y limitación de las reducciones y bonificaciones a los bienes afectos.
3.1.2.- Bibliografía
3.1.3.- Reducciones aplicables en transmisión de negocios
3.1.4.- Otras cuestiones a valor
3.1.5.- Negocios jurídicos a valorar en caso de adelanto de la transmisión sucesoria
3.1.6.- Aspectos distintos a los fiscales que pudieran incidir en el retraso de la sucesión en la empresa familiar
3.2.- Impuesto Patrimonio
3.2.1.- Bienes afectos
3.2.2.- Aplicación de la exención en la Empresa Familiar
3.2.3.- Aplicación de la exención el Impuesto Grandes Fortunas
3.3.- IVA
3.3.1.- En transmisión de bienes, derechos y deudas, negocios: operaciones de sujeción, exención y no sujeción
3.4.- Incidencia estructura jurídica de participación tipo Holding
3.5.-Otros impuestos devengados en transmisiones
3.5.1.- Transmisiones Patrimoniales Onerosas
3.5.2.- Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos
3.6.-Utilización de operaciones de Reorganización y Reestructuración empresarial acogidas a beneficios fiscales soportadas por motivos económicos relacionados con la sucesión empresarial
3.7.-IRPF
3.7.1.- Plusvalías por transmisiones onerosas o lucrativas y posible aplicación exenciones por empresa familiar
3.7.2.- Rentas de herencias pendientes de ejercicio de poder testatorio
3.7.3.- Otras incidencias tributarias
3.8.- Aspectos jurídicos que inciden en la sucesión
3.9.-Aspectos distintos a los fiscales que pudieran incidir en el retraso de la sucesión en la empresa familiar
3.10.- Bibliografía
4.-Aspectos jurídicos y societarios de la Empresa Familiar
4.1.- Jurídicos
4.2.- Societario
4.3.- Derivaciones de responsabilidad desde el patrimonio societario empresarial al patrimonio personal de los socios
5.- Otros aspectos que pudieran incidir en la problemática de la empresa
6.- Aplicación e incidencia del Derecho Civil Foral Vasco y otros con relación a Pactos Sucesorios con eficacia de presente y futuro.
7.-Pactos de socios
7.1.- Doctrina del Tribunal Supremo
7.2.- Evitar bloqueo societario
7.3.- Los pactos parasociales en la actualidad
8.-Protocolos Familiares
9.- Análisis particular de la planificación fiscal y protección del patrimonio con relación a operaciones de Reorganización y Reestructuración empresarial.
10.- Doctrina administrativa y jurisprudencia tributaria, civil y mercantil.
11.-Otros aspectos civiles relacionados con la problemática de la empresa familiar
11.1.- Pacto prematrimonial. Capitulaciones.
11.2.- Clausulas a la restricción a la libre transmisibilidad de acciones y participaciones.
11.3.- Otros pactos
12.- Embargo de participaciones sociales de una entidad familiar basada por Hacienda en pruebas indiciarias.
13.- Doctrina reciente de la Dirección General de Tributos: Impuesto Patrimonio, IRPF y Sucesiones
14.- Alcance y contenido del asesoramiento fiscal a la Empresa familiar.